Az SZJA bevallás minden magánszemély és vállalkozó számára kötelező, de társas vállalkozóként még több szempontból is érinthet.
Fontos dátum: 2025. május 20-ig kell elkészíteni a 2024-es évre vonatkozó bevallást, így érdemes időben felkészülni, nézzük a részleteket!
Miért kell foglalkoznod az SZJA bevallással társas vállalkozóként?
Ha Kft.-t, Bt.-t vezetsz, többféleképpen is érinthet az SZJA bevallás.
1. Munkabér vagy megbízási díj
Ha ügyvezetőként jövedelmet veszel fel a cégedtől, azt az összevont adóalap részeként kell bevallanod.
Megbízási szerződés esetén: önálló tevékenységből származó jövedelem keletkezik, és költségelszámolásra is van lehetőség. Itt választhatsz tételes elszámolást vagy 10%-os költséghányad alkalmazását).
Munkaszerződés esetén: nem önálló tevékenységből származó jövedelmed keletkezik.
2. Osztalékjövedelem
Ha a cég nyereségéből osztalékot veszel ki, 15% SZJA-t és adott esetben 13% szocho-t is kell fizetned.
Bizonyos esetekben nem kell szocho-t fizetni, például:
Ha már elérted a szocho-fizetési felső határt (minimálbér 24-szerese után már nem kell tovább fizetni).
3. Egyéb jövedelmek
Ingatlan-bérbeadásból származó bevételek,
Egyéni vállalkozói jövedelem (Átalányadózóként és VSZJA-t választóként köteles vagy a bevallást benyújtani, de KATA adónemet választó egyéni vállalkozóként csak bizonyos esetekben merül fel SZJA bevallással kapcsolatos kötelezettséged, pl.: ha rendelkezel heti 36 órát el nem érő munkaviszonnyal)
Egyéb bevételi források – ezekre is figyelni kell az SZJA bevallásnál!
Milyen SZJA kedvezményeket lehet igénybe venni?
Ha munkavállalóid vannak, vagy te is alkalmazottként veszel fel bért, akkor érdemes figyelni az SZJA kedvezményekre is. Ezekkel csökkentheted a fizetendő adót, akár havonta, akár az éves bevalláskor egy összegben is. Az alábbi összegek a 2024-es évre vonatkozóan vehetőek figyelembe, a felsorolás pedig a felhasználási sorrendet mutatja:
1. Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
Teljes SZJA-mentesség a jogosultsági időszak alatt.
2. 25 év alatti fiatalok kedvezménye
Havi 86 490 Ft-tal csökkentheti a fizetendő személyi jövedelemadót.
3. 30 év alatti anyák kedvezménye
Azok a fiatal anyák vehetik igénybe, akik 25 és 30 év közöttiek.
Maximum a jogosultsági hónapok száma * 576 601 Ft adóalapig érvényesíthető, amely szintén 86 490 Ft havi kedvezményt jelent.
4. Személyi kedvezmény
Súlyos fogyatékossággal élőknek jár.
2024-ben havi 88 900 Ft adóalap csökkentés, ami 13 335 Ft adómegtakarítást jelent.
5. Első házasok kedvezménye
Az esküvő utáni 24 hónapban vehető igénybe.
Havi 33 335 Ft adóalap-kedvezmény, ami 5 000 Ft-tal csökkenti az SZJA-t.
6. Családi kedvezmény
Gyermekszám alapján jár, az alábbiak szerint:
1 eltartott: 66 670 Ft
2 eltartott: 133 330 Ft
3 vagy több eltartott: 220 000 Ft
7. Családi járulékkedvezmény
Ha a családi kedvezmény több, mint a fizetendő SZJA, járulékokból is levonható a különbözet.
Hogyan segítheted a munkavállalóidat az SZJA bevallásban?
Ha társas vállalkozóként munkavállalókat foglalkoztatsz, neked is van szereped abban, hogy helyesen készítsék el az adóbevallásukat. Az alábbi lépésekkel segítheted őket:
Tájékoztasd őket az SZJA kedvezményekről – Érdemes belső kommunikációval felhívni a figyelmet, hogy milyen lehetőségeik vannak.
Adóelőleg-nyilatkozatok időben történő begyűjtése – Segítsd a kollégákat, hogy időben kitöltsék őket, így év közben is igénybe vehetik a kedvezményeket.
M30-as igazolás elküldése – Január 31-ig minden munkavállalónak meg kell kapnia ezt az igazolást.
Segítség a NAV adóbevallási tervezet ellenőrzésében – A munkavállalók tervezetét március 15-ig elkészíti a NAV, de fontos, hogy mindenki ellenőrizze. Ha valaki bizonytalan, egy könyvelő, bérszámfejtő segíthet neki, ha a cégnek van erre kapacitása.
Az SZJA bevallás nem csak kötelezettség, hanem lehetőség is arra, hogy kihasználd a rendelkezésre álló adókedvezményeket. Ha társas vállalkozóként érintett vagy az SZJA bevallásban, figyelj oda saját adókötelezettségeidre, és ha munkavállalóid is vannak, támogasd őket az adózással kapcsolatos ügyintézésben!
Ha kérdésed van, érdemes konzultálni egy adószakértővel vagy könyvelővel – így biztosan nem marad ki semmilyen fontos részlet a bevallásból!
Comments