Céges autó fenntartása: Cégautóadó, adózási szabályok és levonható költségek
- Fanni Raffai
- márc. 20.
- 3 perc olvasás
Frissítve: márc. 31.
A cégautó használata nemcsak kényelmi kérdés, hanem pénzügyi és adózási szempontból is fontos döntés egy vállalkozás számára. Emiatt összegyűjtöttük, hogy mi az a cégautóadó, milyen költségeket lehet elszámolni áfában, és mire érdemes figyelni a céges autók fenntartásakor.
Mi az a cégautóadó, és kinek kell fizetnie?
A cégautóadó egy olyan adónem, amelyet akkor kell megfizetni, ha a vállalkozás személygépkocsit használ üzleti célra, és azzal kapcsolatban költségeket számol el.
A cégautóadó fizetésére az a vállalkozás kötelezett, amely:
Személygépkocsi fenntartásával összefüggésben költséget számol el a vállalkozás könyvelésében, egy olyan járműre, amely magánszemély tulajdonában áll, ideértve például az üzemanyag-, szerviz- és biztosítási kiadásokat.
Olyan gépjárművet használ, amely a cég tulajdonában van vagy bérelt formában áll a rendelkezésére.
Olyan személygépkocsit lízingel vagy bérbe vesz, amely után költségeket számol el.
Nem kell cégautóadót fizetni azokra a járművekre, amelyeket a cég nem használ üzleti célra, vagy ha az autót kizárólag továbbértékesítési céllal szerezte be.
Mekkora lehet a cégautóadó összege?
A cégautóadó mértéke az autó környezetvédelmi besorolásától és motorjának teljesítményétől függ.
2025. január 1-jétől környezetkímélő autóknak kizárólag a tisztán elektromos járművek és a nulla kibocsátású gépkocsik minősülnek. Ez azt jelenti, hogy az 5P és 5N környezetvédelmi besorolású autók – vagyis a plug-in hibridek (külső töltésű hibrid autók) és a növelt hatótávolságú hibridek – már nem mentesülnek a cégautóadó alól, hanem adókötelessé válnak.
Az adót negyedévente kell megállapítani és megfizetni az adóhatóság erre vezetett bankszámlájára, és összege jellemzően havi 17 000 Ft és 97 000 Ft között mozog.
Van lehetőségem csökkenteni a cégautóadó összegét?
Ha egy autó után gépjárműadót is fizetsz, akkor annak összegét levonhatod a cégautóadóból, feltéve, ha az időben megfizetésre került. A gépjármű adófizetési határidő minden évben április 15.
Lízingelt autó beszerzése – áfa levonhatósági szabályok
Érdemes lízingelni, ha a nem akarsz egyszerre nagyobb összeget kifizetni egy autó vásárlására.Továbbá, ha szeretnéd csökkenteni az adóterheket, különösen nyílt végű lízing esetén. Vagy ha rendszeresen cserélnéd az autódat, és nem akarod az eladással járó macerát.
Az autólízing előnye tehát, hogy rugalmasabb és pénzügyileg tervezhetőbb megoldást jelenthet, mint a vásárlás.
Amennyiben lízingeléssel szerzed be a céges autót, érdemes tisztában lenned az áfa levonhatósági lehetőségekkel.
A zárt végű pénzügyi lízing esetében a konstrukció vásárlásnak minősül, így a teljes beszerzési áfára levonási tilalom vonatkozik.
A nyílt végű pénzügyi lízing viszont bérletnek számít a maradványértékig, mivel a futamidő végén még eldöntheted, hogy visszaadod vagy megvásárolod az autót. Ez azt jelenti, hogy a havi lízingdíjak áfájának 50%-a levonható céges használat esetén. Ha azonban útnyilvántartást vezetsz, akkor az áfa a céges utak arányában vonható le, így akár magasabb levonási hányadot is elérhetsz.
Fenntartási és üzemeltetési költségek áfája
Levonható áfa:
Szerviz- és javítási költségek áfájának 50%-a levonható, kivéve ha a jármű bérbeadásra szolgál, mert akkor a tényleges használattal arányos összeg visszaigényelhető a megfelelő nyilvántartás birtokában.
Nem vonható le az áfa:
Üzemanyag áfája,
Parkolási díjak,
Autópálya-matrica,
Vagy például szélvédőmosó, egyéb fogyóeszközök áfája sem.
Autó bérbeadás esetében gyorshajtás vagy egyéb közúti szabályszegés esetén mi a teendő?
Ha egy bérelt céges autóval gyorshajtást vagy más közlekedési szabálysértést követ el a bérlő, a bírság jellemzően a bérbeadóhoz érkezik. Ilyen esetben a bérbeadó gazdasági döntést kell hoznia: vagy ő viseli a költséget, vagy – ha a szerződés lehetővé teszi – továbbszámlázza azt a bérlőnek, esetleg eleve beépíti az ilyen típusú kockázatokat a bérleti díjba (például átalányként).
Akár előre beépített, akár utólag továbbhárított összegről van szó, a bírság gazdasági tartalmát tekintve a bérbeadási szolgáltatás részévé válik. Így, ha a bérlő viseli a bírságot, annak összege a bérleti díjhoz hasonlóan áfásan számlázandó, és számlázási kötelezettség is kapcsolódik hozzá.
Amennyiben a bérbeadó el kívánja kerülni az ezzel járó adminisztrációt, célszerű lehet a hatósági megkeresésre a szabályszegő bérlő adatait mielőbb továbbítani, így a bírság közvetlenül hozzá kerül, és nincs szükség továbbszámlázásra.
Comments