Gondoltál már arra, hogy milyen jó lenne, ha csak akkor kellene befizetned az ÁFÁ-t, amikor valóban megérkezik az adott számla ellenértéke? Nos, a pénzforgalmi ÁFA elszámolás pontosan erről szól! Ha kisvállalkozóként gyakran találod magad abban a helyzetben, hogy a vevők még nem fizettek, de a jelentős összegű ÁFÁ-t már be kellene fizetned a jogszabály szerinti határidőig, akkor érdemes mérlegelned.
Mi is az a pénzforgalmi ÁFA – egyszerűen?
A hagyományos ÁFA-szabályok szerint - néhány kivételtől eltekintve - az adófizetési kötelezettség a teljesítési időponthoz kötött, függetlenül attól, hogy a vállalkozás ténylegesen megkapta-e a számla ellenértékét. Ez sokszor likviditási nehézséget okozhat, hiszen előfordulhat, hogy az ÁFÁ-t be kell fizetni még azelőtt, hogy a vevő utalna.
A pénzforgalmi ÁFA egy kedvezőbb megoldást kínál: ebben az esetben az adófizetési kötelezettség csak akkor keletkezik, amikor a számla ténylegesen kiegyenlítésre kerül. Ez likviditási szempontból előnyös, de figyelni kell arra, hogy ugyanez vonatkozik a beszerzésekre is. Az ÁFA levonására csak akkor van lehetőség, ha a vállalkozás is teljesítette a fizetési kötelezettségét a beszállító felé.
Ki választhatja a pénzforgalmi ÁFÁ-t?
A pénzforgalmi elszámolás választása az adóalany döntésén alapul, azonban csak azok élhetnek ezzel a lehetőséggel, akik az alábbi feltételeknek együttesen megfelelnek:
Kisvállalkozás: A Kkv. törvény szerint a tárgyév első napján kisvállalkozásnak minősül (összes foglalkoztatotti létszáma 50 főnél kevesebb, és éves nettó árbevétele vagy mérlegfőösszege legfeljebb 10 millió eurónak megfelelő forintösszeg)
Belföldi: Gazdasági céllal Magyarországon telepedett le, vagy ennek hiányában lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye belföldön van.
Nincs csőd- vagy felszámolási eljárás alatt.
Nem alanyi adómentes.
További feltételek
A pénzforgalmi áfát választó vállalkozás éves nettó árbevételének összege nem haladhatja meg a 125 millió forintot. Év közben induló vállalkozások esetén ezt az értékhatárt időarányosan kell figyelembe venni. Bizonyos bevételek, például a tárgyi eszköz értékesítése, nem számítanak bele ebbe a korlátba.
Mikor éri meg a pénzforgalmi elszámolás?
A pénzforgalmi ÁFA elszámolás ideális választás lehet azoknak a vállalkozásoknak, akik likviditási szempontból körültekintően szeretnék kezelni pénzügyeiket, és elkerülnék az előre kifizetendő ÁFA terhét.
Ez különösen előnyös:
Ha hosszú fizetési határidőkkel dolgozol (pl. 30-60 napos utalásokat kapsz).
Ha ügyfeleid hajlamosak késve fizetni.
Ha nem rendelkezel jelentős tartalékokkal, és minden beérkező forint számít.
Ez a megoldás segít abban, hogy az ÁFA kötelezettség pontosan a tényleges beérkezett bevételeidhez igazodjon, így nem kell előfinanszíroznod az adót
Mikor lehet hátrányos?
Bár a pénzforgalmi ÁFA számos vállalkozás számára előnyös lehet, vannak árnyoldalai is, amelyek leginkább a partnerek és az adminisztrációs folyamatok szempontjából jelenthetnek kihívást:
Növekvő adminisztrációs teher: A számlák pénzügyi teljesítésének folyamatos követése többletmunkát jelenthet a könyvelésben, nemcsak a pénzforgalmi elszámolást választónak, hanem a partnereinek is. Arra is kell figyelni, hogy a pénzforgalmi elszámolás szerepeljen a számlán, hiszen kötelező tartalmi elem. Bár ezt a legtöbb számlázó programban akár automatizálni is lehet, ezért talán nem jelent nagy fáradtságot.
A vevőid adólevonási jogának eltolódása: Mivel az ÁFA csak a számla tényleges kifizetésével válik levonhatóvá, partnereidnek is számolniuk kell ezzel a késleltetéssel.
Ahogyan láthattuk az előnyök mellett a hátrányokat is érdemes figyelembe venni a döntés meghozatala előtt, ezért fontos, hogy egy tapasztalt könyvelővel vagy adótanácsadóval egyeztess. Valóban ez az elszámolási mód felel meg legjobban a vállalkozásod működésének?
Hogyan nézheted meg az ÁFA pozíciódat a QUiCK-ben?
A pénzügyek átláthatósága és az adózási kötelezettségek pontos ismerete minden vállalkozás számára elengedhetetlen. A QUiCK csapatánál szenvedélyünk az adó- és pénzügyek digitalizálása, ezért hoztuk létre az ÁFA-pozíció funkciót, hogy bármikor naprakész információhoz juthass.
A könyvelés hónap közben nem mindig tud pontos képet adni arról, hogy mennyi ÁFÁ-t kell fizetned vagy visszaigényelned. A QUiCK viszont lehetővé teszi, hogy valós időben ellenőrizhesd aktuális áfa-pozíciódat.
A QUiCK egy becsült ÁFA-pozíciót kínál a rendszerben szereplő kimenő és bejövő számlaadatok alapján. Fontos megjegyezni, hogy mivel a QUiCK nem könyvelőprogram, ezért az itt megjelenített ÁFA-pozíció csupán egy becslés, amely a legtöbb esetben nagyságrendileg közelít a valós értékekhez.
A pénzforgalmi ÁFÁ-t is kezelitek?
A Pulzus menüpontban szereplő ÁFA-pozíció ugyan nem kezeli a pénzforgalmi elszámolást, viszont van rá egy szupergyors trükkünk, hogyan is nézheted meg egyszerűen:
Kattints a Havi eredmény menüpontra.
Majd állítsd át a nézetet kifizetés napja szerint, és azonnal láthatod, mennyi áfát kell befizetned vagy mennyi a visszaigényelhető becsült összeg.
Váltsd le pénzügyi exceleidet és élvezd az automatizált számlaiktatást, a testreszabott kontrollingot és a még gyorsabb utalásokat a QUiCK-kel!
تعليقات