Összegyűjtöttük, mit vizsgál a NAV 2025-ben - legfontosabb tudnivalók egy helyen

A nemrégiben megjelent 2025-re vonatkozó ellenőrzési tervében a NAV közzétette, hogy milyen adózói körökre és milyen eljárásokra koncentrál az idei évben. A hagyományos ellenőrzések mellett három segítő szándékú eljárás is fontos szerepet kap, amelyekkel még időben lehet javítani az esetleges hibákat, ezek a következők: az adategyeztetési eljárás, a jogkövetési vizsgálat és a támogató eljárás.

Mielőtt rátérnénk az egyes eljárásokra, érdemes végiggondolni, melyek azok a hibák, amelyek leggyakrabban NAV-megkereséshez vezethetnek:

Alkalmazottak késedelmes vagy hiányos bejelentése
Számlaadatok és bevallási adatok közötti eltérés
Nyugta vagy számla kiállításának elmulasztása
Tevékenység szüneteltetése alatt is keletkező forgalom (pl. online számlaadatok alapján)
Hibás áfabevallás vagy összesítő jelentés

A NAV 2025-ben kiemelten ellenőrzi az alábbi területeket:

Újonnan alakult vállalkozások, különösen, ha rövid időn belül kiugró forgalmat mutatnak
Székhelyszolgáltatónál bejelentett, alkalmazott nélküli cégek
Olyan vállalkozások, ahol nagy a forgalom, de nincsenek bejelentett alkalmazottak
Azok az egyéni vállalkozók, akik szüneteltetés alatt is forgalmat generálnak
Építőipari, szépségipari, vendéglátóipari és turisztikai tevékenységet végzők

Az összes területet az adóhatóság oldalán közzétett ellenőrzési tervben tekinthetjük meg.

Mi a közös a három segítő szándékú eljárásban?

Mindhárom eljárás alapvető célja a jogkövetés elősegítése, úgy, hogy az adózók időben kijavítsák a hibákat, és elkerüljék a szankciókat. A NAV elsődlegesen partnerként szeretne fellépni ezekben az eljárásokban, és csak akkor lép tovább szigorú vizsgálat felé, ha az adózó nem reagál vagy nem teszi meg a megfelelő lépéseket.

Adategyeztetési eljárás

Az adategyeztetési eljárás 2025-től került bevezetésre, és kifejezetten az adatszolgáltatások és a NAV nyilvántartásai közötti eltérések tisztázására szolgál. Ha a NAV eltérést észlel, elektronikus úton megkeresi az adózót, aki 15 napon belül jelezheti, ha már javított, önellenőrzést nyújtott be, vagy nem tartja valósnak az eltérést. Ha az adózó nem reagál, mulasztási bírságra és további ellenőrzésre számíthat.

Példa: A NAV értesítheti az adózót, ha a bevallásban kevesebb összeg lett bevallva, mint ami a NAV Online számla rendszerében rendszerében látható.

Jogkövetési vizsgálat

Ez a NAV egyik leggyakrabban alkalmazott ellenőrzési típusa. Célja annak vizsgálata, hogy az adózó teljesíti-e az egyes adókötelezettségeit. A vizsgálat nem zár le időszakot, nem állapít meg adóhiányt, de mulasztási bírság kiszabható. A jogkövetési vizsgálat során például adatot gyűjthet az adóhatóság a bevallásban szereplő adatok valóságtartalmának alátámasztására. Gyakran azonban egy ellenőrzés előzetes lépése lehet: ha komolyabb problémát talál az adóhatóság, az könnyen további vizsgálatokhoz vezethet.

Támogató eljárás

Ez a legsegítőkészebb forma, amelyet alapvetően a nem szándékosan hibázó, de jogkövető adózók számára tart fenn a NAV. Az adóhatóság itt figyelmeztetést küld valamilyen észlelt eltérés kapcsán, amelyet az adózó pár napon belül javíthat. Ez gyakran jogszabályváltozás után, vagy visszatérő hibák esetén fordul elő. Ha a korrekció megtörténik, nincs további következmény.

Példa: A NAV támogató eljárást indíthat azoknál, akik az egyszerűsített foglalkoztatás keretében meghatározott mentesített keretösszeg felett szereztek jövedelmet, vagy akik nyugdíjbiztosítási szerződést szüntettek meg, de nem rendezték a kapcsolódó kötelezettségeket.

Mikor mivel találkozhat a vállalkozás?

A NAV adat-összevetés és kockázatelemzés alapján dönti el, melyik eljárást alkalmazza. A leggyakoribb kiváltó okok:

Adategyeztetés: eltérés a bevallott és a NAV nyilvántartásában szereplő adatok (pl. online számlaadatok, pénztárgép adatok) között.
Jogkövetési vizsgálat: adókötelezettségek teljesítésének vizsgálata.
Támogató eljárás: kisebb hibák, új szabályok nem megfelelő alkalmazása.

Mit tegyél, ha megkeres a NAV?

Elsőnek is semmiképp se ijedj meg! Olvasd el figyelmesen a megkeresést – ellenőrizd, milyen eljárásról van szó!
Ha adategyeztetésről van szó, válaszolj 15 napon belül! Ha hibát találsz, nyújts be önellenőrzést! Ha nem értesz egyet a NAV észrevételével, válaszban jelezd!
Ha támogató eljárásról van szó, javítsd ki a hibát mielőbb!
Jogkövetési vizsgálat esetén működj együtt, készítsd elő az irataidat!
Ezeknél az eljárásoknál, vizsgálatoknál mindenképpkérd adótanácsadó vagy könyvelő segítségét!

Összehasonlító táblázat

Eljárás típusa	Célja	Kezdeményező	Határidő	Lehetőség korrekcióra?	Lehet-e bírság?
Adategyeztetés	Eltérések tisztázása	NAV	15 nap	Igen	Igen
Jogkövetési vizsgálat	Gyakorlat ellenőrzése	NAV	általában 30 nap	Igen	Igen (mulasztási)
Támogató eljárás	Észlelt hibák javításának segítése	NAV	egyedi	Igen	Nem

QUiCK: minden egy helyen

Egy esetleges ellenőrzés során megnyugtató lehet, ha az összes szükséges adat könnyen elérhető és rendszerezett formában áll rendelkezésre. A QUiCK pontosan ebben nyújt segítséget: minden fontos dokumentum, számla és akár a könyvelési adat egy helyen kezelhető, így nem kell különböző rendszerekből összeszedni az információkat egy ellenőrzés esetén.

A QUiCK-ben átláthatóan követheted a számláidat, fizetendő adókat, járulékokat és egyéni vállalkozóként a bevallásaidat – a rendszer figyelmeztet a fontos határidőkre is. Egy ilyen digitális segítség különösen hasznos, ha NAV-megkeresést kapsz. A QUiCK segít abban, hogy minden fontos adat kéznél legyen egy esetleges ellenőrzés során is, akár 2 kattintással mindent le tudsz tölteni, amit az adóhatóság kér, a megfelelő formátumban.