Rálát a NAV a Revolut számlákra

Az elmúlt években a digitális pénzügyi szolgáltatók – köztük a Revolut – egyre nagyobb népszerűségre tettek szert a hazai vállalkozók körében is. Kényelmes, gyors, költséghatékony és jól skálázható megoldást nyújtanak nemcsak a magáncélú pénzügyekre, hanem üzleti tranzakciók kezelésére is. Nem csoda, hogy sok egyéni és társas vállalkozás él ezekkel a lehetőségekkel.

A nemzetközi szabályozási együttműködéseknek és az automatikus adatszolgáltatásnak köszönhetően azonban ma már a NAV is rálát ezekre a számlákra. Ez pusztán azt jelenti: a Revolut, Wise, PayPal és egyéb e-pénzügyi szolgáltatók számlái többé nem esnek kívül a NAV látómezején, így aki eddig nem tüntette fel az innen származó jövedelmeit az adóbevallásban, annak érdemes újragondolni a stratégiáját. Ezért most különösen fontos, hogy a Revoluthoz hasonló platformokon kezelt összegekről is tudatosan gondolkodjunk – különösen akkor, ha azok vállalkozással összefüggő bevételekhez, költségekhez vagy jövedelemhez kapcsolódnak.

Ebben a cikkben részletesen összefoglaljuk:

• hogyan és miért jut el ezekről a számlákról információ a NAV-hoz;

• milyen típusú jövedelmeknél érdemes kiemelt figyelmet fordítani a szabályos adminisztrációra;

• és miként igazodhatnak el a vállalkozók ebben az új helyzetben anélkül, hogy túlterhelő lenne számukra az alkalmazkodás.

Miért és hogyan lát rá a NAV a Revolut-számlákra?

A Revolut-számlák sokáig kívül estek a hazai adóhatóság közvetlen látókörén – elsősorban azért, mert a Revolut nem magyarországi székhelyű pénzügyi szolgáltatóként működött. Ez a gyakorlatban azt jelentette, hogy a NAV csak akkor kapott információt ezekről a számlákról, ha külön megkereséssel vagy nemzetközi megállapodás keretében kérte azt. Ez a helyzet most jelentősen megváltozott.

Az automatikus információcsere a pénzmosás és adóelkerülés visszaszorítását célzó nemzetközi együttműködések része. Az Európai Unión belül a DAC7 irányelv és az OECD által koordinált CRS (Common Reporting Standard) szabályozás teszi lehetővé, hogy a tagállamok adóhatóságai egymással adatokat osszanak meg a természetes és jogi személyek pénzügyi műveleteiről – függetlenül attól, hogy az adott bankszámla melyik országban működik.

A Revolut jelenlegi banki működési engedélyét Litvániában szerezte meg, ami azt jelenti, hogy Európai Uniós pénzintézetként a litván hatóságokon keresztül adatot szolgáltat más tagállamok – köztük Magyarország – adóhatóságai számára is.

A NAV nem kap „valós idejű” betekintést a számlákba, de évente egyszer adatcsomagot szerez a Revolut-felhasználók számlaegyenlegéről, jövedelmeiről és tranzakcióiról.

Ez az adatcsomag tartalmazhatja például:

• a számlán lévő pénzösszeget év végén,

• az adott évben beérkező jóváírásokat (jövedelem, utalás),

• kamatbevételeket,

• egyéb pénzügyi eszközmozgásokat (pl. kriptovaluta-vásárlások).

Ezeket az adatokat a NAV elemzi, és összeveti a benyújtott adóbevallásokkal, illetve a magánszemélyek nyilatkozataival. Ha eltérést tapasztal, akkor az adategyeztetés, jogkövetési vizsgálat vagy egyéb eljárás indulhat.

Ez azt jelenti, hogy ellenőriznek? Nem feltétlenül – de a rendszeres, automatikus adatcsere azt jelenti, hogy a Revolut-számlák már nem „láthatatlanok”. Ezért mostantól különösen fontos, hogy a vállalkozói vagy magánszemélyhez köthető jövedelmeket – akár devizában, akár forintban érkeztek – a tulajdonos jogszerűen kezelje.

Vállalkozóként használhatok Revolut bankszámlát is?

A válasz tehát az, hogy igen! A vállalkozás pénzügyeihez használhatunk Revolut bankszámlát, azonban emellett szükséges vezetni egy magyar bankszámlát is. Ezt jogszabály írja elő, sőt az adók teljesítését is egy magyarországi pénzforgalmi bankszámláról kell rendezni. A tapasztalat és a gyakorlat azonban azt mutatja, hogy a NAV nem szokta ellenőrizni, hogy milyen bankszámláról történik az adók kifizetése. Ettől függetlenül szerettük volna ismertetni a jelenlegi szabályozást.

Milyen típusú jövedelmekre figyelhet a NAV a Revolut esetén?

A NAV által kapott Revolut-adatok nem minden esetben jelentenek automatikusan problémát vagy vizsgálatot – de vannak olyan jövedelemtípusok, amelyeknek különösen nagy figyelmet szentel az adóhatóság. Ezek azok az esetek, ahol a bejelentési és adózási kötelezettség gyakran elmarad, vagy a kötelezettség nem egyértelmű a felhasználók számára.

Nézzük, hogy melyek ezek!

~ Vállalkozói bevételek

Ha valaki a vállalkozása kapcsán érkező bevételek egy részét Revolut számlára fogadja (például külföldi ügyfelektől érkező devizás utalásokat), akkor ez ugyanúgy adóköteles jövedelem, mint bármely más bankba érkező összeg. A NAV a Revoluton landoló bevételeket összevetheti az áfabevallásokkal, a kata- vagy átalányadózás alapján bevallott összegekkel.

Példa: egy grafikus külföldi ügyfelei euróban utalnak Revolutra, de ezek nem szerepelnek a könyvelésében. Ez adóhiányt eredményezhet az adóbevallásban.

~ Magánszemélyként szerzett jövedelmek

Ide tartoznak például:

• Online értékesítések (pl. webshop, digitális termékek);

• Freelance munkák (Upwork, Fiverr, stb. után kapott díjak);

• Influenszer tevékenységből származó juttatások;

• Alkalmi jellegű szolgáltatások (pl. fordítás, tanácsadás).

Ezek gyakran „szürke zónába” esnek, főleg ha nem rendszeresek, vagy ha a tevékenység nem bejelentett formában történik. Ugyanakkor a jövedelem jogcíme nem határozza meg, hogy adózni kell-e utána – ez mindig kötelező, ha nem mentesített tevékenységről van szó.

~ Kamatjövedelem és egyéb pénzügyi hozam

Ha a Revolut-számlán lekötött betétek, megtakarítások vagy kriptovaluta-befektetések után valaki hozamot, kamatot kap, ezek is adókötelesek lehetnek. Például:

• kamatjövedelem után 15% szja és és 13% szocho fizetendő,

• kriptovaluta-nyereség esetén szintén 15% szja és 13% szocho (azonban utóbbi alól bizonyos feltételek mellett lehet mentesülni).

~ Magánszemélyek közötti utalások

Bár ezek jellemzően nem adókötelesek (pl. baráttól kapott pénz, családi ajándék), ha a beérkező összegek rendszeresek vagy jelentősen meghaladják a szokásos magánhasználat mértékét, a NAV vagyonosodási vizsgálatot is indíthat, amely során az érintettnek igazolnia kell a pénz eredetét.

Mi történhet, ha elmarad a bejelentés vagy az adózás?

A Revolut-számlák átláthatóságának növekedése új helyzetet teremt a felhasználók számára. Akik eddig nem vallották be a számlára érkező jövedelmeiket – akár szándékosan, akár figyelmetlenségből –, most szembesülhetnek azzal, hogy a NAV már hozzáfér ezekhez az adatokhoz. Ez nem azt jelenti, hogy rögtön bírságolásra kerül sor, de fontos tisztában lenni a következményekkel és a lehetőségekkel is.

Ha a NAV azt állapítja meg, hogy valaki olyan bevételt szerzett – például vállalkozásból, külföldi szolgáltatásból vagy bérbeadásból –, amelyet nem tüntetett fel az adóbevallásában, akkor a be nem fizetett adón túl akár 200%-os adóbírságot és késedelmi pótlékot is kiszabhat. Súlyos esetben, például jelentős összegű eltitkolt jövedelem esetén, büntetőjogi következmények is felmerülhetnek.

Lényeges ugyanakkor, hogy a hatóság a gyakorlatban jellemzően nem rögtön büntetéssel él, hanem első körben figyelmeztetést vagy adatbekérő levelet küld (elektronikus úton, ügyfélkapun keresztül). Ez lehetőséget ad arra, hogy az adózó önként pótolja a mulasztást – például önellenőrzéssel. Az önellenőrzés egy olyan eszköz, amellyel a korábban elmulasztott vagy hibásan bevallott jövedelem önként korrigálható.

Ha valaki él ezzel, akkor mentesül az adóbírság alól, és csak a hiányzó adót, illetve a késedelmi pótlékot kell megfizetnie.

Fontos azonban tudni, hogy ez a lehetőség csak addig áll nyitva, amíg nem indult hivatalos adóellenőrzés!

Gyakorlati tanácsok a Revolut jogszerű használatához

A Revolut – hasonlóan más fintech vagy külföldi pénzforgalmi szolgáltatókhoz – nem tiltott vagy problémás önmagában. Az adózási kockázatok főként abból adódnak, ha nem megfelelően jelentjük le a rajta keresztül történő tranzakciókat. Nézzük, hogyan lehet jogszerűen és biztonságosan használni!

1. Ellenőrizzük a számlaforgalmat

Nézzük át a Revolut-számlánkat, különös figyelmet fordítva azokra a jóváírásokra, amelyek jövedelemnek minősülhetnek: például rendszeresen érkező utalások, partnerektől kapott összegek, szolgáltatások ellenértéke. Tehát:

• legyen róla számla, amely szerepel a könyvelésben;

• a bevétel szerepeljen az áfa-, kata-, átalányadó (negyedéves)- vagy társasági adóbevallásban;

• legyen mögötte szerződés vagy más dokumentum, ami igazolja a pénz eredetét.

2. Üzleti és privát használat szétválasztása

Fontos, hogy a Revolut-számlát ne keverjük össze magáncélú tranzakciókkal. A legjobb gyakorlat:

• vállalkozóknak külön Revolut Business fiók nyitása;

• vagy legalább külön kártya és alszámla az üzleti célra használt tranzakciókhoz.

Ez segít az átláthatóságban, és a könyvelő munkáját is megkönnyíti.

3. Számlázzunk hivatalosan, tisztázzuk a jövedelmek jogcímét

Amennyiben szolgáltatást vagy terméket értékesítünk – akár belföldön, akár külföldön –, mindig állítsunk ki róla szabályos számlát vagy nyugtát. A bevétel beérkezhet Revolutra, de ez nem mentesít a számlaadási és adófizetési kötelezettségek alól. Használjunk NAV-kompatibilis számlázó programot, és győződjünk meg arról is, hogy a megfelelő áfakulcsot alkalmazzuk. Ha rendszeresen érkezik pénz Revolutra, érdemes tudni, hogy mit lát a NAV:

• pusztán az utalások összegeit és dátumait;

• esetleg a közlemények tartalmát;

• és azt, hogy milyen forrásból (magánszemély, cég, külföldi partner) érkezett a pénz.

Ezért fontos a pontos könyvelés: azaz minden tételhez legyen kapcsolható bevételi bizonylat, szerződés vagy számla.

4. Bevallás és önellenőrzés: ne halogassuk

Ha úgy látjuk, hogy korábban jövedelmet mulasztottunk el bevallani, érdemes minél előbb élni az önellenőrzés lehetőségével. Ez egyszerűen megtehető az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazás (ONYA) felületén keresztül vagy az ÁNYK keretprogrammal, könyvelő segítségével. Így elkerülhető az adóbírság és csak a hiányzó adót kell megfizetni, viszont késedelmi pótlékot, önellenőrzési pótlékot számolhatnak fel.

5. Beszéljünk a könyvelővel vagy adótanácsadóval

Bár a Revolut elsősorban pénzügyi app, vállalkozói kontextusban komoly könyvelési és adózási vonzata lehet. Érdemes már az elején jelezni a könyvelő felé, ha Revoluton történik bevételfogadás vagy üzleti kiadás, így a könyvelés naprakész és jogszerű marad.

6. Használjuk a Revolut vállalati verzióját, ha indokolt

A Revolut Business fiók lehetőséget ad arra, hogy a céges pénzmozgásokat átláthatóbban kezeljük, és így jobban elkülöníthető legyen a magán- és üzleti célú használat. Különösen javasolt lehet külföldi ügyfelek kiszolgálásához vagy devizás tranzakciók lebonyolításához.

7. Külföldi számla bejelentési kötelezettsége

Ha a Revolut-számla külföldi IBAN-hoz tartozik (pl. litván vagy brit), akkor bejelentési kötelezettséged van a NAV felé mint külföldi bankszámláról. Ezt az ONYA-n keresztül lehet teljesíteni, és minden évben frissíteni kell. Ez nem jelent extra adót, viszont ha elmulasztod, mulasztási bírságot szabhatnak ki (2025-ben ez az összeg akár 600 ezer forintig is terjedhet).

Kitekintés: Mi a helyzet a Wise - számlákkal?

A Wise (korábban TransferWise) szintén egy népszerű fintech szolgáltató, amely elsősorban nemzetközi pénzátutalásra és devizaváltásra szakosodott, de teljes értékű digitális számlát is kínál IBAN-nal, bankkártyával és vállalati megoldásokkal. Épp ezért sok magyar vállalkozó és szabadúszó használja, különösen külföldi ügyfelektől érkező bevételek fogadására.

A Wise – akárcsak a Revolut – az EU-n belül bejegyzett pénzügyi intézmény, amelyre érvényes az automatikus információcsere kötelezettsége (CRS – Common Reporting Standard). Ez azt jelenti, hogy a magyar adóhatóság, azaz a NAV, szintén hozzáférhet a magyar adózók Wise-számláin zajló tranzakciókhoz – különösen, ha azok jelentősebb pénzmozgással járnak vagy üzleti jellegűek. Így tehát a Wise használata – hasonlóan a Revoluthoz – nem jogellenes, de adózási szempontból teljes átláthatóságot igényel. Ha rendszeres jövedelem érkezik rá (pl. szolgáltatás nyújtásából, webshopból), akkor ezeket ugyanúgy be kell vallani, és az adókat meg kell fizetni.

Figyelem: a NAV hivatalos közleményei jellemzően nem térnek ki konkrétan a Wise-ra, de a jogi háttér alapján ugyanaz a szabályozás vonatkozik rá is, mint a Revolutra!

---

A cikkeink szeretettel és odafigyeléssel készülnek, mert hisszük, hogy Ti, vállalkozók vagytok a gazdaság mozgatórugói és megérdemlitek a támogatást.

Mi, a QUiCK csapata azon dolgozunk, hogy a tanácsadást digitalizáljuk: szuper digitális eszközökkel, de végletekig humán nézőponttal. A QUiCK-et is ebben a szellemben fejlesztjük.

Ha szeretnél rendet tenni a vállalkozásod pénzügyeiben, próbáld ki a QUiCK-et 30 napig ingyen!

 📄 Minden számlád egy helyen,

 💸 gyors utalások az Utaláskönnyítővel,

 📊 ha pedig tudatosabb működésre vágysz, a kontrolling funkciók segítenek: a rendszer megtanulja a kategóriáidat és címkéidet, így egy kattintással átláthatod az eredményeidet.

💡 Szeretnél hasonló cikkeket olvasni Tőlünk? Iratkozz fel a hírlevelünkre itt!