Ahogy közeledik az év vége, sorra érkeznek az adózást érintő változások. Mi pedig összegyűjtöttük Nektek a legfontosabbakat.

Ebben az első összefoglalónkban átláthatóan bemutatjuk, hogy az őszi adócsomag, milyen főbb változásokokat hoz, amelyekre érdemes készülni jövő évtől vállalkozóként.

Személyi jövedelemadó (SZJA) – családi kedvezmények és egyéb könnyítések

A módosítás szerint ha az édesanya a 30. életéve betöltése után válik jogosulttá családi adókedvezményre (például első gyermeke születése révén), akkor is igénybe veheti a 30 év alatti anyák adókedvezményét – de legkésőbb abban az adóévben, amelyben a 30. életévét betölti.

Háromgyermekes anyák adómentessége – egyszerűbb nyilatkozat

Azok az édesanyák, akik újonnan válnak jogosulttá erre a kedvezményre, elegendő, ha a családi adókedvezményről szóló nyilatkozatban jelzik igényüket a háromgyermekes anyák kedvezményére – külön nyilatkozat helyett. Ez csökkenti a papírmunkát, hiszen nem kell külön formanyomtatványt benyújtani az SZJA-mentességhez.

Kétgyermekes anyák SZJA-mentessége – fokozatos bevezetés

Pontosításra kerültek a legalább két gyermeket nevelő (vagy felnevelt) anyák adómentességének szabályai. A teljes adómentesség így alakul a következő éveket tekintve:

• 2026-tól azok az anyák vehetik igénybe, akik még nem töltötték be a 40. életévüket (vagyis 2025. december 31. után töltik be).

• 2027-től a 50 év alattiak,

• 2028-tól a 60 év alattiak érvényesíthetik a kedvezményt.

• 2029-től pedig életkortól függetlenül minden legalább két gyermeket nevelt/nevelő édesanya élete végéig mentesül a személyi jövedelemadó alól. 

Fontos változás, hogy a törvény módosítása értelmében már az is jogosult, aki az adott év január 1-jén tölti be a fenti korhatárt – tehát például a 2026. január 1-jén 40. születésnapját betöltő anya is részesülhet a kedvezményben a korábbi kizáró szabály helyett.

2026-tól egyszerűsödik a kedvezmények évközi érvényesítése is. A kedvezményre jogosult anyák kérhetik, hogy a munkáltató/kifizető folyamatosnak tekintse a korábban tett adóelőleg-nyilatkozatukat, amíg új nyilatkozatot nem adnak vagy nem kérik a figyelembevétel megszüntetését. Vagyis nem kell minden évben új nyilatkozatot tenni; a 2025-ben tett nyilatkozatok is automatikusan érvényben maradnak 2026-ban, amíg változás nem történik. Ez csökkenti az adminisztrációt mind az anyák, mind a munkáltatók számára.

Kriptoügyletek veszteségeinek elszámolása

A kriptovaluta-tranzakciókból származó jövedelmek adózását tekintve eddig csak az adóévet megelőző 2 év kripto veszteségeit lehetett leírni az adóból, mostantól azonban időkorlát nélkül felhasználhatók a korábbi években keletkezett veszteségek adókiegyenlítés gyanánt. Bármely korábbi év felhalmozott veszteségének „adótartalma” beszámítható a tárgyévi adóba, így ha például egy korábbi évben vesztesége volt a magánszemélynek kriptokereskedésen, annak megfelelő mennyiségű adót kaphat vissza a mostani bevallásban. Ennek feltétele, hogy az illető nyilvántartást vezessen a még nem érvényesített kripto-veszteségeiről, és az összegeket információs adatként feltüntesse az éves SZJA adóbevallásban. Ez a változás nagyobb mozgásteret ad a kriptoeszközökkel kereskedőknek.

Új “Otthontámogatás” – lakáscélú juttatás adóztatása

2026-tól indul az Otthontámogatás, amely főként közszférában és közfeladatot ellátó intézményekben dolgozóknak nyújt évente legfeljebb nettó 1 millió forintos segítséget lakáscéljaikhoz (lakáshitel törlesztése, lakásvásárlási önerő). A juttatás nem adómentes, hanem béren kívüli juttatásnak minősül, vagyis kedvezményes – de nem nulla – közteherrel adható.

Ez azt jelenti, hogy kedvezményes adóteherrel adható (a jelenlegi szabályok szerint összesen kb. 30-35% közteherrel jár a juttatás), de nem teljesen adómentes. 

Időközben megjelent a magyar közlönyben pár pontosító részlet, és a jogosultak köre elég széles: az egészségügyben, oktatásban, szociális, gyermekvédelmi, kulturális, rendvédelmi, honvédelmi területen dolgozók, egyes egyházi és közérdekű vagyonkezelő alapítványi fenntartású intézmények munkavállalói, nevelőszülők, közfoglalkoztatottak, polgármesterek, önkormányzati képviselők, a BME és a HUN-REN kutatóhálózat egyes dolgozói is beleeshetnek – de csak akkor, ha munkaviszonyban vagy speciális szolgálati jogviszonyban állnak. Pusztán megbízási vagy vállalkozói szerződés nem elég.

A támogatást munkáltatón keresztül lehet igényelni: a munkáltató először regisztrál a Magyar Államkincstárnál, majd a dolgozó külön kérelemben jelzi, hogy hiteltörlesztésre vagy önerőre szeretné kérni az összeget. A pénz kizárólag magyarországi lakóingatlanra használható fel, és vannak olyan esetek (pl. a hitelszerződés meghiúsulása vagy jogosulatlan igénybevétel), amikor a támogatást kamattal növelten vissza kell fizetni.

Összességében tehát az Otthontámogatás egy vissza nem térítendő, lakáscélhoz kötött, adózási szempontból kedvező juttatás, amely 2026-tól sok közfeladatot ellátó dolgozó lakhatási terheit enyhítheti.

SZÉP-kártya kiterjesztett felhasználás – élelmiszer vásárlás

Átmeneti intézkedésként engedélyezték, hogy 2025. december 1. és 2026. április 30. között a SZÉP-kártyák egyenlegét élelmiszer vásárlásra is lehessen használni bizonyos üzletekben. Ez azt jelenti, hogy ebben az időszakban a munkáltató által juttatott SZÉP-kártya keret terhére a meghatározott élelmiszerek is vásárolhatók lesznek, nem csak vendéglátásra, szállásra, stb. lehet majd felhasználni. 

Kisvállalati adó (KIVA) – egyszerűbb pénzállomány-számítás

2026.01.01-jétől változás történik a KIVA adóalap számításában. A pénztár értékének meghatározásakor a bankszámlához kapcsolódó elektronikus pénzösszegeket nem kell figyelembe venni (pl.: BinX számlán tartott pénz). Vagyis amikor a KIVA-s cég a pénztárában lévő összeget számolja a törvény által meghatározott korlátok miatt, akkor az esetlegesen a folyószámlához kapcsolódó elektronikus pénzeszközök kimaradnak a számításból, így a KIVA adóalapját nem fogja indokolatlanul növelni. 

Társasági adó (TAO) – fontosabb módosítások

K+F adókedvezmény korlátozása projekttípus szerint

Változnak a kutatás-fejlesztési (K+F) tevékenységekhez kapcsolódó társasági adókedvezmény igénybevételének feltételei. Bevezetésre került egy felső korlát az elszámolható költségek arányában:

• Alapkutatás esetén a kedvezmény összege legfeljebb a költségek 100%-áig terjedhet,

• alkalmazott (ipari) kutatásnál max. a költségek 50%-áig,

• kísérleti fejlesztésnél pedig max. 25%-áig.

Ezzel a jogalkotó biztosítja, hogy egy K+F projekthez kapcsolódó adókedvezmény ne haladja meg az EU által is engedélyezett mértéket, és korlátozza a túlzott mértékű adóelőnyöket. 

Sporttámogatási kedvezmény – sportakadémiák bevonása

A látvány-csapatsportok támogatásához kapcsolódó TAO-kedvezmény szabályai is módosultak. A kedvezményezett fogadó szervezetek körébe bekerültek a sportakadémiák is – így már nem csupán a sportszövetségek és a Magyar Olimpiai Bizottság (MOB) részesülhet ilyen támogatásokból. Emellett szigorították a sportcélú támogatásból beszerzett eszközök továbbadásának feltételeit is: ingyenesen csak akkor lehet átadni támogatott eszközt, ha az már könyv szerint nullára leírt értékű, illetve piaci eladás esetén biztosítani kell a teljes ellenérték megfizetését – ez a visszaélések elkerülését szolgálja.

Általános forgalmi adó (ÁFA) – csoportos adóalanyiság és áfakulcs változások

Csoportos ÁFA-alanyiság adminisztrációjának könnyítése

Egyszerűsödik a csoport létrehozásának, megszüntetésének és a csoporttagság változásainak bejelentése, kevesebb adatot kér be az adóhatóság. Továbbá, ha egy csoportos ÁFA-alanyiság képviselője lemond vagy megszűnik, és a tagok nem jelölnek ki időben új képviselőt, akkor a NAV hivatalból fog kijelölni egy csoportképviselőt a zökkenőmentes működés érdekében. 

ÁFA-kulcs csökkentés – marhahús áfája 27%-ról 5%-ra

2026. január 1-jétől jelentősen csökken a marhahús általános forgalmi adója. A friss vagy hűtött marhahús és az ahhoz kapcsolódó belsőségek ÁFA-kulcsa a jelenlegi 27%-ról 5%-ra mérséklődik. Ezzel a marhahús a sertés- és baromfihúsokkal azonos kedvezményes kulcs alá kerül. Fontos megjegyezni, hogy a többi alapvető élelmiszer ÁFA-kulcsa változatlan marad.

Gépjárműadó – pontosítás a mezőgazdasági gépeknél

Továbbra sem kell gépjárműadót fizetni bizonyos mezőgazdasági járművekre, például a mezőgazdasági vontatókra (traktorokra) és a lassú járművekre, ahogy eddig sem. Új elem, hogy immár a kifejezetten mezőgazdasági termények szállítására használt mezőgazdasági vontató pótkocsija is mentesül a gépjárműadó alól. 

Járulék- és társadalombiztosítási szabályok változásai (TBJ és SZOCHO)

„Tartós megbízási jogviszony” bevezetése

A tartós megbízási jogviszony az, amely a hosszú távú megbízási szerződéssel dolgozókat érinti. Ennek lényege, hogy ha egy foglalkoztató így jelenti be a megbízottat a NAV felé, akkor a megbízási jogviszony teljes időtartama alatt folyamatos biztosítottnak számít a személy. Mit jelent ez a gyakorlatban?

Azt, hogy a megbízónak minden hónapban be kell fizetnie utána a társadalombiztosítási járulékot és a szociális hozzájárulási adót – akkor is, ha a megbízási díj esetleg nem éri el a minimálbér 30%-át. A járulékalap legalább a minimálbér 30%-a havonta. 

Eddig a “normál” megbízásnál csak azokban a hónapokban kellett TB-járulékot fizetni és biztosítottnak tekinteni a megbízottat, amikor a díja elérte ezt a szintet, és utólag, a kifizetéskor jelentették be. Az új rendszer viszont folyamatos biztosítotti jogviszonyt teremt, egyszeri bejelentéssel a megbízás elején, és csak a végén kell kijelenteni. Előnye, hogy kevesebb adminisztráció a foglalkoztatónak (nem kell havonta ki-be jelenteni a megbízottat minden egyes kifizetéskor), és a megbízott számára folyamatos TB-jogviszonyt ad. Ez a változás elsősorban azokat érinti, akik hosszabb ideig, folyamatosan megbízási szerződéssel dolgoznak egy cégnél.

Komplex jogviszony-nyilvántartási rendszer (KJNY)

Létrejön a KJNY, egy olyan integrált nyilvántartás, amely valós időben, napi 24 órában elérhető információt nyújt a természetes személyek számára a társadalombiztosítási jogviszonyukról, közteher-fizetési adataikról.

Egészségügyi szolgáltatási járulék – automatikus törlés különleges esetekben

Jelenleg, ha valaki külföldön vállal munkát és ott biztosítottá válik, itthon továbbra is kötelezően fizetnie kell(ene) az egészségügyi szolgáltatási járulékot (havi fix összeget), amíg be nem jelenti a külföldi biztosítását. Gyakran problémát okozott, hogy ha az illető nem jelentette időben, utólag csak bonyolult eljárással lehetett törölni az ilyen tartozást. Most a módosítás lehetővé teszi, hogy bizonyos esetekben a NAV hivatalból, visszamenőlegesen törölhesse az ilyen járulékfizetési kötelezettséget. 

Az adózás rendjének (Art.) könnyítései

Szünetelő egyéni vállalkozók egyszerűsítése

Vállalkozói személyi jövedelem adózást választó egyéni vállalkozóknak eddig soron kívüli adóbevallást kellett tenniük, ha év közben megszüntették vagy szüneteltették a tevékenységüket. Ha egy egyéni vállalkozó a legutóbbi bevallással le nem fedett teljes időszakban szünetelteti a működését, nem kell soron kívüli bevallást benyújtania. 

Részletfizetés kérése már esedékesség előtt

Eddig a NAV automatikus, alanyi jogon járó részletfizetési kedvezményét (amely 2 millió forintosösszeghatárig kérhető különösebb indoklás nélkül) csak akkor lehetett igényelni, ha az adó már esedékessé vált (lejárt). Az új szabályozás megengedi, hogy a vállalkozás már az adó esedékessége előtt benyújtsa a részletfizetési kérelmet, és arra a NAV előzetesen megadhatja az engedélyt. Így elkerülhető, hogy egy adónem esetleges késedelmes fizetéséért automatikusan késedelmi pótlékot számítsanak fel, hiszen a határidő előtt leegyeztethető a fizetés ütemezése.

Arról, hogy mikor kérhető részletfizetés, halasztás vagy mérséklés már korábban írunk részletesebben, ezt ide kattintva elolvashatod.

Elévült időszakra vonatkozó ÁFA önellenőrzés tilalma

Az új rendelkezés értelmében nem nyújtható be önellenőrzés egy olyan ÁFA-bevallási időszakra, amelynek adómegállapítási joga már elévült, amennyiben az önellenőrzéssel módosítandó tétel egy másik adózó adófizetési kötelezettségét is érintené. 

Például ha egy számlát utólag javítanánk egy már 5 évnél régebbi időszakról, amihez egy partner ÁFA-bevallása is kapcsolódik, azt a lezártság miatt már nem tehetjük meg.

Az őszi adócsomag mellett több más törvényjavaslat is benyújtásra került, amelyek további módosításokat tartalmaznak az adózás és a gazdaság működése terén. Ezek között szerepelnek például az átalányadózó egyéni vállalkozásokat érintő finomhangolások is. Ezekről hamarosan külön blogcikkekben számolunk be – érdemes figyelni újdonságainkat, hogy időben fel tudj készülni a 2026-os változásokra is.

A cikkeink szeretettel és odafigyeléssel készülnek, mert hisszük, hogy Ti, vállalkozók vagytok a gazdaság mozgatórugói és megérdemlitek a támogatást.

Mi, a QUiCK csapata azon dolgozunk, hogy a tanácsadást digitalizáljuk: szuper digitális eszközökkel, de végletekig humán nézőponttal. A QUiCK-et is ebben a szellemben fejlesztjük.

Ha szeretnél rendet tenni a vállalkozásod pénzügyeiben, próbáld ki a QUiCK-et 30 napig ingyen!

 📄 Minden számlád egy helyen,

 💸 gyors utalások az Utaláskönnyítővel,

 📊 ha pedig tudatosabb működésre vágysz, a kontrolling funkciók segítenek: a rendszer megtanulja a kategóriáidat és címkéidet, így egy kattintással átláthatod az eredményeidet.

💡 Szeretnél hasonló cikkeket olvasni Tőlünk? Iratkozz fel a hírlevelünkre itt!