Részletfizetés, halasztás vagy mérséklés | Mikor és hogyan kérhető fizetési könnyítés a NAV-tól?

Vállalkozóként sajnos nem ismeretlen érzés, amikor az adókötelezettségek időszaka egybeesik egy nehezebb pénzügyi periódussal. Ilyenkor minden forint számít, és egy-egy nagyobb tétel kifizetése komoly fejtörést okozhat. A jó hír az, hogy a NAV ilyenkor nem feltétlenül zárja be az ajtót – fizetési könnyítés kérhető, mégpedig többféle formában is. Az egyéni vállalkozóknak szóló fizetési könnyítésekről már egy korábbi cikkünkben beszámoltunk, azonban most ebben a cikkben inkább a társas vállalkozásokat helyezzük előtérbe. Részletesen bemutatjuk, hogyan működik a halasztás, a részletfizetés, mikor lehet mérséklést kérni, és mik azok a szempontok, amelyeket figyelembe kell venni az előbb említett kérelemek során.

Mi számít fizetési könnyítésnek?

A NAV által biztosított fizetési könnyítések lényege, hogy az adózó a fizetési nehézség ellenére is rendezhessen tartozásokat – azonban más időzítéssel vagy más feltételekkel. Ez nem automatikus lehetőség, hanem külön kérelem alapján engedélyezett kedvezmény. Ezek közé tartozik:

• Fizetési halasztás: amikor az adót egy későbbi időpontban, egy összegben lehet teljesíteni.

• Részletfizetés: amikor a tartozás több havi részletre bontva kerül megfizetésre.

• Mérséklés vagy elengedés: ezek jellemzően a pótlék vagy bírság elengedését jelentik.

Fontos: ezek a lehetőségek egyéni és társas vállalkozások számára is nyitottak – de a NAV mindig mérlegelés alapján dönt, és alapos vizsgálatot végez (kivéve például az egyéni vállalkozóknak szóló automatikus részletfizetési kérelemnél)!

Milyen esetekben lehet fizetési könnyítést kérni?

Fizetési könnyítés akkor kérhető, ha a tartozás megfizetése a vállalkozó számára nehézséget jelent, de a helyzet átmenetinek tekinthető, és az adózó jóhiszeműen igyekszik eleget tenni a kötelezettségének.

A NAV jellemzően az alábbi szempontokat veszi figyelembe:

• A fizetési probléma méltányolható okból keletkezett (pl. partnertartozás, nem várt költségek) és a kérelmező már mindent megtett, hogy megkapja a pénzét, és rendezzék a vele szemben okozott kárt.

• A nehézség nem végleges, reális esély van a fizetésre.

• Ha a fizetési nehézség nem átadott pénz, vagy a gazdálkodásból történő vagyonkivonás következménye.

Ezek az elvek azért fontosak, mert nem minden likviditási probléma jogosít fel kedvezmény kérésére. Például, ha osztalékot fizettek ki a tartozás idején, vagy ha a vállalkozás luxuskiadások mellett nem fizette meg adóit, a kérelem nagy eséllyel elutasításra kerül.

Milyen típusú könnyítések érhetők el?

A NAV-tól többféle lehetőség is van könnyítést kérni a tartozások könnyebb teljesítésére, ezek közül a leggyakoribb a fizetési halasztás vagy részletfizetés. Vannak automatikusan kérhető lehetőségek, illetve olyanok is, amelyekhez részletes indoklás és mérlegelés szükséges.

~ Automatikus részletfizetés a NAV felé

Az egyik legegyszerűbb forma az automatikus részletfizetés. Ez a megoldás a nem természetes személy adózó kérelmére:

• az általa nyilvántartott, legfeljebb 2 millió forint összegű adótartozásra 2025. júniusától;

• évente egy alkalommal;

• és legfeljebb 6 havi pótlékmentes részletfizetést engedélyez.

A legnagyobb előnye, hogy a NAV ilyenkor nem vizsgálja a fizetési nehézség okát, és nincs szükség külön indoklásra sem – elegendő a kérelem benyújtása.

~ Automatikus részletfizetés megbízható adózóknak

Ezt a lehetőséget azok a cégek vehetik igénybe, akik a NAV minősítése szerint megbízható adózónak számítanak – azaz rendszeresen teljesítik bevallási és fizetési kötelezettségeiket, és nincs folyamatban ellenük súlyos adóelmaradás (a további feltételeknek is megfelelnek). Ebben az esetben a könnyítés:

• akár 5 millió forintig is elérhető 2025. júniusától;

• legfeljebb 12 havi pótlékmentes részletfizetés vagy halasztás formájában.

Itt sem vizsgálja a NAV a nehézség okát, így ez a lehetőség ideális azoknak, akik egyébként megbízható adózónak minősülnek, de egy-egy időszakban átmeneti likviditási problémával szembesülnek.

~ Egyedi kérelem alapján elbírált könnyítés

Amennyiben egyik automatikus lehetőség sem alkalmazható – például mert a tartozás összege meghaladja a megadott limitet, vagy a vállalkozás minősítése alapján nem minősül megbízható adózónak – akkor még mindig lehetőség van egyedi elbírálás alapján benyújtott kérelemre. Ilyenkor azonban a NAV alaposabb vizsgálatot folytat: értékeli az adózó gazdasági helyzetét, pénzügyi mutatóit, sőt, adott esetben biztosíték nyújtását is kérheti (például készfizető kezességet vagy vagyoni fedezetet). Az ilyen kérelmekhez már csatolni kell különféle dokumentumokat (bankszámlakivonatokat, partnerek nyilatkozatait, likviditási terveket, stb.) amelyek alátámasztják a fizetési nehézség átmeneti jellegét.

Fontos kiemelni: bár a NAV törekszik arra, hogy méltányosan járjon el, a könnyítés nem jár alanyi jogon – mindig a kérelem egyedi elbírálása alapján születik döntés, és előfordulhat, hogy a NAV csak részben engedélyezi a kért feltételeket, vagy más konstrukciót javasol. Ezért kulcsfontosságú a pontos és részletes dokumentáció, valamint a kérelem időzítése: ha a vállalkozó időben lép, nagyobb eséllyel kerülheti el a végrehajtási eljárásokat vagy a további késedelmi pótlékot.

Pótlék- és bírságmérséklés: van lehetőség?

Sok vállalkozás nem is tud róla, de a pótlék és a kiszabott bírság mérséklésére is lehetőséget biztosít a jogszabály, amely szintén a fizetési kedvezmény része. Ez különösen fontos lehet akkor, ha a vállalkozás valamilyen oknál fogva megkésett a bevallással vagy befizetéssel, és emiatt jelentős többletteher keletkezett.

A pótlék- és bírságmérséklésre nem jár automatikusan kedvezmény, minden esetben egyedi mérlegelésen alapuló eljárásról van szó. A NAV ebben az esetben azt vizsgálja, hogy:

• az adózó miért nem tudott időben teljesíteni;

• a jogsértés milyen súlyú volt;

• és az adózó tett-e erőfeszítéseket a helyzet rendezésére.

Például, ha egy vállalkozás önként pótolja mulasztását és azonnal fizet, vagy ha nem szándékos mulasztás történt, hanem bizonyíthatóan adminisztratív hiba vagy egyéb átmeneti körülmény okozta a késedelmet, akkor nagyobb esély van a bírság enyhítésére vagy elengedésére.

A mérséklés típusa lehet:

• Teljes elengedés, ha a NAV úgy ítéli meg, hogy a jogsértés csekély súlyú és az adózó jogkövető magatartása nem kérdőjelezhető meg.

• Részleges mérséklés, amikor a kiszabott pótlék vagy bírság csak egy részét engedi el a hatóság.

• Fizetési könnyítéssel kombinált mérséklés, azaz például a bírságot részletfizetéssel egy időben lehet mérsékelni

Hogyan érdemes benyújtani a kérelmet?

A sikeres fizetési könnyítés vagy bírságmérséklés kulcsa a pontos, jól előkészített kérelem. Bár a NAV honlapján online nyomtatvány is elérhető, az érdemi elbíráláshoz bizonyos esetekben nem elegendő a formanyomtatvány kitöltése – érdemes azt részletes indoklással és mellékletekkel kiegészíteni. Az alábbiakat érdemes szem előtt tartani a kérelem összeállításakor:

• Legyen időben benyújtva! A NAV előnyben részesíti azokat a kérelmeket, amelyek még a végrehajtás megkezdése előtt érkeznek be. Ha már inkasszó vagy egyéb szankció van folyamatban, a helyzet sokkal nehezebben kezelhető.

• Legyen egyértelmű és részletes! A kérelem szövege világosan mutassa be, miért került sor a fizetési nehézségre vagy mulasztásra (pl. partneri késedelem, likviditási probléma, átmeneti kiesés, betegség stb.). Minden olyan információt szükséges az adóhatóság felé átnyújtani, ami abban a pillanatban rendelkezésünkre áll.

• Támogasd a kérelmed megalapozott dokumentumokkal! Ahhoz, hogy a NAV méltányossági alapon elfogadjon egy fizetési könnyítésre vonatkozó kérelmet, fontos, hogy a vállalkozás aktuális pénzügyi helyzete alaposan bemutatásra kerüljön. Bár nincs egyetlen, mindenki számára kötelezően előírt dokumentumlista, a tapasztalatok szerint az adóhatóság értékeli, ha a kérelem mellé mellékleteket is csatolunk, amelyek alátámasztják, hogy a nehézség valóban átmeneti, és az adózó fizetési szándéka fennáll.

• Ne legyen túl általános vagy sablonos! Az egyedileg megfogalmazott, valós adatokkal alátámasztott kérelmek sokkal nagyobb eséllyel vezetnek kedvező döntéshez.

A kérelmet elektronikusan, a NAV ONYA (AUTRESZ nyomtatvány) vagy ÁNYK (FAG01 nyomtatvány) rendszerén keresztül lehet benyújtani. Javasolt lehet könyvelő vagy adótanácsadó segítségét is kérni – különösen nagyobb összegű tartozás vagy bonyolultabb helyzet esetén –, mert az elutasított kérelmek ellen sok esetben már nehéz jogorvoslattal élni.

Gyakorlati példa

Képzeljük el, hogy társas vállalkozás esetén 2025 első negyedévében nehéz időszakba kerültél: az egyik legnagyobb partnered késve fizetett, miközben el kellett utalnod az áfát. Hirtelen 750 ezer forintnyi ÁFA-tartozásod keletkezett, amit nem tudsz egy összegben kifizetni. A NAV viszont már küldte is az értesítést, és látható, hogy jönnek a pótlékok, esetleg később a végrehajtás is felmerülhet.

Ilyenkor fizetési könnyítést vagy részletfizetést kérhetsz. A NAV egyéni mérlegelés alapján dönt, és ha alá tudod támasztani, hogy valóban átmeneti gondokról van szó, illetve együttműködsz, akkor jó eséllyel kapsz részletfizetési lehetőséget – akár 6 vagy 12 hónapra.

Ne halogassuk a megoldást – a NAV-nál is a megelőzés a cél

A fizetési nehézségek vállalkozóként előfordulhatnak – akár átmeneti likviditási zavar, piaci visszaesés, partnerek késedelme vagy más, rajtad kívül álló ok miatt.

Egy átgondoltan beadott fizetési könnyítés iránti kérelem a vállalkozás talpon maradását is biztosíthatja.

Éppen ezért javasoljuk, hogy a Pulzus menüpont alatt folyamatosan tartsuk szem előtt a QUiCK ÁFA (Live) kártyáját. A QUiCK egy becsült ÁFA-pozíciót kínál a rendszerben szereplő kimenő és bejövő számlaadatok alapján, melynek segítségével elkerülhetjük azt, hogy váratlanul érjen a fizetendő ÁFA összege. Erről a funkciónkról bővebben az alábbi cikkünkben számoltunk be.

---

A cikkeink szeretettel és odafigyeléssel készülnek, mert hisszük, hogy Ti, vállalkozók vagytok a gazdaság mozgatórugói és megérdemlitek a támogatást.

Mi, a QUiCK csapata azon dolgozunk, hogy a tanácsadást digitalizáljuk: szuper digitális eszközökkel, de végletekig humán nézőponttal. A QUiCK-et is ebben a szellemben fejlesztjük.

Ha szeretnél rendet tenni a vállalkozásod pénzügyeiben, próbáld ki a QUiCK-et 30 napig ingyen!

 📄 Minden számlád egy helyen,

 💸 gyors utalások az Utaláskönnyítővel,

 📊 ha pedig tudatosabb működésre vágysz, a kontrolling funkciók segítenek: a rendszer megtanulja a kategóriáidat és címkéidet, így egy kattintással átláthatod az eredményeidet.

💡 Szeretnél hasonló cikkeket olvasni Tőlünk? Iratkozz fel a hírlevelünkre itt!