All I Want for Christmas is… Céges karácsonyi buli! – Így számold el tudatosan az ünnepi költségeket

Karácsony közeledtével a cégek gyakran szeretnék megjutalmazni munkavállalóikat egy kis ajándékkal vagy egy jó hangulatú céges karácsonyi bulival. Lehet szó csekély értékű ajándékról a dolgozóknak, vagy egy üveg borról az ügyfeleknek – ezek elsőre egyszerű, jó szándékú gesztusoknak tűnhetnek, de a jogszabályok szerint különböző adózási kategóriába tartoznak, és könnyen okozhatnak plusz teendőket, ha nem megfelelően dokumentáljuk őket vagy nem a megfelelő szabályok szerint járunk el.

Ha cégvezetőként igazán kedves gesztussal szeretnéd zárni az évet, érdemes előre egyeztetni a munkavállalókkal, hogy inkább egy nagy, közös karácsonyi bulira vágynak, vagy örülnének, ha az erre szánt összeget plusz juttatásként kapnák meg? Nem mindenki szereti a formális rendezvényeket, mások viszont pont ettől érzik magukat megbecsülve. Egy gyors kérdőív vagy személyes egyeztetés segíthet abban, hogy valóban értékes és örömteli legyen az év végi gesztus – és közben a költségek is tudatosan tervezhetők maradnak.

De hogyan számoljuk el ezeket a költségeket, és milyen adózási szabályokra kell figyelni?

Karácsonyi ajándék a munkavállalóknak

Munkavállalóknak adott ajándék lehet természetbeni juttatás (tárgy, utalvány) vagy pénzbeli juttatás (bónusz). Például egyes cégeknél  béren kívüli juttatásokat adnak ilyenkor, mint például a SZÉP-kártyára való utalás (a kereteken belül maradva). Létezik továbbá a csekély értékű ajándék, ami háromszor is adható kisebb ajándék. Személyenként a minimálbér 10%-a értékhatárig adómentesen, pontosabban 2025-ben maximum 29 080 Ft értékben. 

Ilyen csekély értékű ajándék lehet  egy vásárlási utalvány, ajándékkosár, szaloncukor, kisebb műszaki cikk, stb. Ezeknél az ajándékoknál a munkavállalónak nem merül fel adófizetési kötelezettsége, a juttató viszont fizet utána egyéb közterhet (ún. egyes meghatározott juttatás adóját) fizeti meg. Tehát ebben az esetben az adóteher összesen 33,04% (KIVA esetén 27,7%).

Adóköteles juttatás keletkezik, ha az ajándék értéke meghaladja az adómentes keretet (tehát 2025-ben a 29 080 Ft-ot), vagy ha nem a teljes munkavállalói kör részesül a juttatásban. Ilyenkor az ajándék teljes értéke a munkaviszonyból származó jövedelemnek minősül, és a szokásos bérterhek vonatkoznak rá (személyi jövedelemadó, társadalombiztosítási járulék a dolgozónál, valamint szociális hozzájárulási adó a cégnél).

Például ha minden dolgozónak adunk egy 10 000 Ft értékű utalványt, az jellemzően belefér az adómentes keretbe. Viszont ha valaki ennél nagyobb értékű ajándékot kap, a keretet meghaladó rész már bérként adózik– így erre érdemes külön oda kell figyelni.

Karácsonyi jutalom készpénzben – kifizetés és dokumentáció

Lehetőség van arra is, hogy az év végén pénzjutalmat (prémiumot) adjunk minden munkavállalónak – ez lényegében egy extra bérkifizetés. Ebben az esetben a juttatás munkaviszonyból származó jövedelemnek minősül, tehát úgy adózik, mint a bér (levonandó SZJA, járulékok a dolgozótól és a cég fizeti utána a szociális hozzájárulást, stb. – összességében ~30-35% levonás a dolgozónál és ~13% közteher a cégnél a bruttó jutalom után, a mindenkori járulék- és adókulcsok szerint). 

A karácsonyi jutalom gyakran hóközi kifizetésként történik decemberben. 

Készpénzes kifizetés

Ma már jellemzően banki utalással fizetik a béreket, de törvényileg megengedett a készpénzes kifizetés is, ha ebben állapodnak meg vagy a dolgozónak nincs bankszámlája. Készpénzben fizetett jutalom esetén azonban néhány gyakorlati teendőre figyelni kell a pénzügyi adminisztrációban:

• A cég házipénztárából ki kell venni a szükséges összeget. Ezt egy kiadási pénztárbizonylaton kell rögzíteni, mintha az ügyvezető vagy kifizetéssel megbízott személy felvenné az összeget, hogy kiossza a dolgozóknak.

• Nagyon fontos, hogy dokumentálva legyen minden dolgozó részéről az átvétel. (például összesítő lista, de jobb megoldás, ha készíthetünk külön-külön átvételi elismervényt minden dolgozónak)

Céges ajándék ügyfeleknek, partnereknek

Az üzleti partnereknek vagy ügyfeleknek adott ajándékokat a könyvelésben reprezentációs költségként (üzleti ajándékként) kell kezelni. Az ilyen üzleti ajándékok elismert költségnek minősülhetnek a cég számára, de csak akkor, ha megfelelően dokumentáljuk a kiadásokat. A számlán és a belső nyilvántartásban egyértelműen fel kell tüntetni, hogy az átadott tétel üzleti ajándék volt, kinek és milyen alkalomból adtuk. A nyilvántartásunkból derüljön ki az ajándékozás körülménye (különben könnyen átcsúszhat más kategóriába, pl. egyszerű térítés nélküli átadásnak minősülhet).

Az ajándékok áfája speciális szabályok alá esik, és a visszaigénylésük szigorú feltételekhez kötött. Általában a reprezentációs célú beszerzések áfáját nem lehet levonni (azaz a cég nem igényelheti vissza), kivéve bizonyos kis értékű ajándékok esetében.

Az Áfa törvény szerint például az 5 000 Ft alatti egyedi értékű ajándék kis értékű ajándéknak minősül – ezeknél a beszerzés áfája levonható, és az átadás sem keletkeztet áfafizetési kötelezettséget. E felett viszont vagy lemondunk az áfa visszaigényléséről, vagy ha mégis levonjuk az előzetes áfát egy üzleti ajándék beszerzésénél, akkor az átadáskor áfát kell fizetni utána.

Ezen kívül is van még egy kivételszabály: ugyanis ha az ajándékot a tevékenységed keretében korábban szerezted be (nem feltétlenül üzleti ajándékozás céljából), és később egy üzleti partnerednek adod át, akkor az termékértékesítésnek minősül és áfafizetési kötelezettséged merül fel. 

Céges karácsonyi buli – munkavállalóknak és ügyfeleknek

Az év végi céges rendezvények (pl. karácsonyi party, évzáró vacsora) után a cégnek adókötelezettsége keletkezik, mivel az ott nyújtott vendéglátás a dolgozók (és esetleg üzleti partnerek) számára nyújtott juttatásnak minősül. A rendezvények közvetlen étel-ital fogyasztása, szórakoztató programjai stb. meghatározott juttatásnak minősülnek. Ennek főszabályai a következők:

Fizetendő adók az 1,18-szoros alap után 15% személyi jövedelemadót (SZJA) és 13% szociális hozzájárulási adót (SZOCHO) kell a cégnek megfizetnie. Ez összesen a nettó költség kb. 33%-a többletteherként. (Például egy bruttó 100 000 Ft értékű vendéglátás esetén az adóalap 118 000 Ft; erre 17 700 Ft SZJA-t és 15 340 Ft SZOCHO-t kell fizetni.

Mikor minősül a rendezvény reprezentációnak?

A személyi jövedelemadóról szóló törvény szerint reprezentációnak számít minden olyan vendéglátás (pl. étel-ital, szállás, szabadidőprogram), amelyet a cég üzleti, szakmai vagy hitéleti tevékenységéhez kapcsolódó rendezvényen nyújt – ideértve az egyházi vagy állami ünnepeket is, mint például a karácsony. Fontos, lehet, hogy az ilyen reprezentációs jellegű költségek áfája nem vonható le, tehát bruttó összeggel kell számolni.

Fontos figyelemmel lenni arra, hogy a cég dokumentációjából egyértelműen kiderüljön, kik a résztvevők (munkavállalók vagy partnerek), mi volt a program (mi volt a cél), és milyen költségelemek tartoznak ide. Ez nemcsak a könyvelőd munkáját könnyíti meg, hanem egy esetleges adóhatósági ellenőrzés során is segít abban, hogy a gazdasági események egyértelműen és megfelelően legyenek besorolva.

A QUiCK segítségével a karácsonyi ajándékokat és céges bulik költségeit is nyomon követheted, hiszen felviheted a kiadásokat a rendszerbe, ezeket kategorizálhatod és címkézheted is, így mindig látható, mennyit költöttél összesen. Beküldheted a számlákat akár alias email cím segítségével vagy próbáld ki a böngésző bővítményt, amellyel még gyorsabb a számla érkeztetés!

---

A cikkeink szeretettel és odafigyeléssel készülnek, mert hisszük, hogy Ti, vállalkozók vagytok a gazdaság mozgatórugói és megérdemlitek a támogatást.

Mi, a QUiCK csapata azon dolgozunk, hogy a tanácsadást digitalizáljuk: szuper digitális eszközökkel, de végletekig humán nézőponttal. A QUiCK-et is ebben a szellemben fejlesztjük.

Ha szeretnél rendet tenni a vállalkozásod pénzügyeiben, próbáld ki a QUiCK-et 30 napig ingyen!

 📄 Minden számlád egy helyen,

 💸 gyors utalások az Utaláskönnyítővel,

 📊 ha pedig tudatosabb működésre vágysz, a kontrolling funkciók segítenek: a rendszer megtanulja a kategóriáidat és címkéidet, így egy kattintással átláthatod az eredményeidet.

💡 Szeretnél hasonló cikkeket olvasni Tőlünk? Iratkozz fel a hírlevelünkre itt!