Google AdSense | A láthatatlan ügyfél, akinek mégis számlázni kell

Ha vállalkozóként online tartalmat gyártasz, előbb-utóbb szembejöhet Veled az AdSense: a Google hirdetési programja, amelyen keresztül pénzt kereshetsz a weboldaladon vagy YouTube-csatornádon megjelenő reklámokkal. De hogyan kezeld ezt társas vállalkozásként? Hogyan számlázz a Google felé, és milyen adózási szabályokra figyelj? Cikkünkben ezekre a kérdésekre kapsz választ!

Mi az a Google AdSense?

Az AdSense egy online hirdetési rendszer, amelyben a Google fizet neked azért, mert a weboldaladon vagy YouTube-csatornádon megjelenő hirdetéseket mások megnézik vagy rákattintanak. Cégként működve az így szerzett bevétel vállalkozói bevételnek számít, tehát ugyanúgy adminisztrálnod és adóznod kell utána, mint bármilyen más szolgáltatás után.

Az esetek többségében a Google Ireland Limited lesz a szerződéses partnered, azaz közösségi (EU-n belüli) szolgáltatásnyújtásról lesz szó. Magyarán Írországba számlázol, nem pedig Amerikába. Így EU-s adószámot kell igényelned, ha eddig nem rendelkeztél közösségi adószámmal.

Beállítások az AdSense-fiókban

Amikor AdSense-fiókot regisztrálsz cég részére, ügyelj a megfelelő adatok megadására:

• A fióktípusnál válaszd a vállalkozásként (non-individual or entity) lehetőséget (szemben az “Individual”-lel). Cégként egy külön jogi személy vagy, ezért egyértelműen üzleti fiókot kell nyitnod.

• Figyelem: Az AdSense-fiók fióktípusát utólag nem lehet módosítani. Ha véletlenül rosszul regisztráltad a céges fiókot, nincs lehetőség átállítani, ilyenkor új fiókot kell létrehozni a helyes adatokkal.

• Számlázási adatoknál a fiók regisztrációjakor add meg a vállalkozásod hivatalos nevét és címét, és válaszd a “cég/szervezet” opciót a típusnál.

• Az adónyilatkozat (Tax Info) kitöltésekor add meg, hogy nem amerikai adórezidens vagy. A rendszer az adataid alapján automatikusan a megfelelő űrlapot kínálja majd: külföldi cég esetén W-8BEN-E nyilatkozatot kell kitölteni. Itt meg kell adnod többek között a cég EU-s adószámát és a cég típusát.

W-8BEN-E nyomtatvány – mi ez és miért kell?

A Google minden AdSense-partnerétől bekéri a megfelelő adóügyi nyilatkozatot (W-8 űrlap), amellyel igazolod, hogy nem vagy amerikai adórezidens. Cégként (nem amerikai entitásként) a W-8BEN-E formanyomtatványt kell kitöltened a rendszerben. Ezzel igazolod, hogy külföldi (nem USA-beli) vállalkozás vagy.

Fontos: Ha a szerződéses partnered Google Ireland Limited (és nem a Google LLC USA), akkor ez a W-8BEN-E űrlap csak egy adminisztratív kötelezettség, tényleges amerikai adófizetési kötelezettséged nem lesz belőle, hiszen a kifizetésed Írországból származik, nem az USA-ból.

Milyen TEÁOR kód illik a tevékenységedhez?

AdSense-bevételhez kapcsolódóan érdemes ellenőrizni, hogy a céged tevékenységi körei megfelelően tükrözik-e a valós működést. A megfelelő TEÁOR (illetve egyéni vállalkozóknál: ÖVTJ) kód kiválasztása attól függ, hogyan keletkezik a bevételed:

1. Ha csak hirdetési felületet biztosítasz a weboldaladon:

Ebben az esetben a Google a te weboldaladon helyez el reklámokat, és Te ezek után kapsz jutalékot. Erre az alábbi kódok illenek:

• TEÁOR’25: 63.10 – Számítástechnikai infrastruktúra, adatfeldolgozás, tárhelyszolgáltatás és kapcsolódó szolgáltatások

• TESZOR’25: 63.10.20 – Internetes reklámhely, -idő

• ÖVTJ’25: 631002 – Internetes hirdetési felület webgazda általi értékesítése

2. Ha saját videós tartalmaidban jelennek meg a hirdetések (pl. YouTube-csatorna):

Itt a hangsúly a saját tartalomkészítésen van, és a reklámbevételek a videók alatt vagy mellett jelennek meg. Ehhez továbbra is az alábbi kódok használata javasolt:

• TEÁOR’25: 59.11 – Film, videó, televízióműsor készítése

• TESZOR’25: 59.11.30 – Hirdetési hely, idő értékesítése filmben, videó- és televízió-műsorban

• ÖVTJ’25: 591101 – Film, videó, televízióműsor készítése

Ha bizonytalan vagy, a KSH tud iránymutatást nyújtani, míg a tevékenység végzéséhez szükséges szakképesítésről, engedélyekről vagy bejelentési kötelezettségről a területileg illetékes kamara tud adni tájékoztatást.

Hogyan állíts ki számlát az AdSense bevételekről?

Magyar jogszabályok szerint az AdSense bevételeidről számlát kell kiállítanod a saját vállalkozásod nevében, méghozzá a Google Ireland Limited részére. Mivel a kifizetés automatikusan érkezik (ha eléred az úgynevezett minimális összeget), a Google nem kéri be tőled a számlát, de a könyvelésedben szerepeltetned kell egy kimenő számlát erről a bevételről. Ennek kapcsán az alábbi szabályokat vedd figyelembe:

• A számlát a Google Ireland Limited nevére és írországi címére állítsd ki (székhelye: Gordon House, Barrow Street, Dublin 4, Írország).

• Szerepeljen rajta a saját EU-s adószámod és a Google Ireland EU-s adószáma is. (A Google Ireland közösségi adószáma: IE6388047V – ezt is fel kell tüntetni a számlán, a te “HU” előtagú közösségi adószámod mellett.)

• Tüntesd fel a számlán a következő megjegyzéseket: „Fordított adózás” és „Áfa tv. területi hatályán kívüli szolgáltatás”. Ezzel jelzed, hogy az áfa fizetésére a megrendelő (Google, Írország) kötelezett az EU szabályok alapján. Érdemes lehet az angol kifejezést is feltüntetni: "Beyond the territorial scope of Hungarian VAT Act., Reverse charge VAT"

• Áfakulcs: mivel közösségi szolgáltatásnyújtás, a magyar számlán nincs felszámított áfa. Olyan kulcsot használj, ami jelzi a területi hatályon kívüliséget. Például a Számlázz.hu rendszerében a TEHK vagy EUFAD37 áfakulcsot érdemes választani, ami megfelel a fordított adózás jelölésének.

• A számlán tüntesd fel a szolgáltatás tárgyát, pl. „Internetes hirdetési szolgáltatás (AdSense) időszak: 2025. XX. hó”, és a számla devizanemét (gyakran EUR vagy USD, mivel a Google ezekben a pénznemekben fizet). A számlázással kapcsolatos további tudnivalókról lentebb lesz szó.

• A számlát nem kell elküldeni a Google-nek, sőt a Google AdSense felülete alapból nem is kéri be. Viszont köteles vagy megőrizni a saját könyvelésed számára, és szükség esetén bemutatni az adóhatóságnak.

Időszakos elszámolás és teljesítési dátum

Az AdSense bevételeknél a Google általában havonta, utólag fizet, ezért a számla időszakos elszámolású ügyletnek számít. Az időszakos (folyamatos) teljesítésű ügyleteknél speciális szabály határozza meg a teljesítési dátumot a számlán, így érdemes erre különösen odafigyelni.

Mivel jellemzően a Google az adott időszakot követően fizet, így alapesetben a teljesítési dátum megegyezik a kifizetés napjával – vagyis azzal a nappal, amikor a Google átutalja neked az összeget. Ez jellemzően a következő hónap 21–26. napja között történik.

💡 Ha Számlázz.hu-t használsz, érdemes bejelölni a „folyamatos teljesítésű számla” opciót, ez segít a megfelelő teljesítési dátum beállításában.

Ha szeretnél bővebben olvasni az időszakos elszámolás szabályairól, kattints ide.

Adózási teendők (ÁFA bevallás, összesítő nyilatkozat)

Minden hónapban, amikor a céged AdSense bevételt szerzett, az alábbi adóbevallási kötelezettségek merülnek fel:

• 25A60 összesítő nyilatkozat benyújtása a NAV felé. Ezen a nyomtatványon jelented le a közösségen belüli (EU-s) partner felé nyújtott szolgáltatást. (2025-ben a 25A60 nyomtatvány 03-as lapján kell feltüntetni az adatokat, Google Ireland adószámával és az összegekkel).

• 2565 ÁFA-bevallás benyújtása. Mivel ebben az esetben fordított adózás van, a bevétel után fizetendő áfád nincs, de adatot szolgáltatni kell róla. A bevallásban a megfelelő sorokban (2025-ben a 91. és 92. sorokban) kell feltüntetned ezeket az összegeket

Fontos: Ezen bevallások benyújtásával nem keletkezik ténylegesen befizetendő áfád, hiszen a szolgáltatás után nem te, hanem a megrendelő Google fizeti az áfát Írországban (fordított adózás keretében). Neked “csak” informálnod  kell az adóhatóságot, hogy volt ilyen ügyleted. Ezeket a könyvelőd úgyis intézni fogja, de előzetesen mindenképp említsd neki, hogy lesz ilyen külföldi ügyleted.

Társasági adó, KIVA és IPA – mire számíts?

Az AdSense-bevétel ugyanúgy növeli a céged eredményét, mint bármilyen más bevétel, így a választott adózási forma (TAO vagy KIVA) szerint kell számolni vele.

• TAO-s cégeknél a bevétel a társasági adó alapját képezi, és a nyereség után 9% TAO-t kell fizetni.

• KIVA-s cégeknél a bevétel önmagában még nem adóköteles, de ha a nyereséget kifizeted (például osztalékként vagy más pénzkivonásként), az növeli a KIVA-alapot, és ezután 10% KIVA-t kell fizetni.

• Az iparűzési adó (IPA) szempontjából az AdSense-bevétel teljes összege beleszámít a nettó árbevételbe, így az IPA alapját is növeli.

Önálló, külön adónem nincs az AdSense-re, de a meglévő kötelezettségeid – TAO, KIVA, IPA – szempontjából ugyanúgy figyelembe kell venned, mint bármilyen más bevételt. A TAO, KIVA összehasonlításáról egy másik blogcikkünkben írtunk.

✅ Gyors ellenőrzőlista

Használd ezt a listát, hogy biztosan ne maradjon ki semmi az adminisztrációból és bevallásokból!

✔️ Van közösségi (EU-s) adószámotok a cég nevére igényelve?

✔️ W-8BEN-E nyilatkozat kitöltve a Google AdSense fiókban?

✔️ Business típusú AdSense-fiók van beállítva a vállalkozás adataival?

✔️ Számlát állítotok ki a Google Ireland felé minden kifizetésről?

✔️ A számlán szerepel: „Fordított adózás” megjegyzés és EU-s adószámok?✔️ Könyvelődet tájékoztattad a külföldi ügyletről? (Ez amiatt fontos, hisz neki kell beadnia a 25A60 és 2565 bevallásokat.)

✔️ A TEÁOR-kódok frissítve, ha például YouTube-on keresztül jön a bevétel (pl. TEÁOR 59.11)?

Ha ezekre odafigyelsz, az AdSense-bevételeid adminisztrációja és adózása is rendben lesz, így te nyugodtan foglalkozhatsz azzal, ami igazán fontos: tehát a vállalkozásoddal.

AdSense-számla? A QUiCK-ben erre is van lehetőség

Akár AdSense-bevételeidről állítasz ki számlát, akár más típusú bizonylatokat kezelsz, a QUiCK-ben egyszerűen rendszerezheted őket.

Összekötheted a fiókodat a Számlázz.hu-val vagy a Billingóval, így a kimenő számlák automatikusan bekerülnek a QUiCK-be. Ha más számlázót használsz, a NAV-kapcsolatnak köszönhetően azok a számlák is megjelenhetnek a fiókodban.

A számlákat kategorizálhatod is, így külön jelölheted például az AdSense-ből származó bevételeket, marketingköltségeket vagy egyéb típusokat – ezáltal még átláthatóbban tudsz dolgozni.

Így minden számlád – köztük az AdSense-es is – egy helyen, átláthatóan kezelhető, és nem kallódik el a havi adminisztráció sűrűjében.

---

A cikkeink szeretettel és odafigyeléssel készülnek, mert hisszük, hogy Ti, vállalkozók vagytok a gazdaság mozgatórugói és megérdemlitek a támogatást.

Mi, a QUiCK csapata azon dolgozunk, hogy a tanácsadást digitalizáljuk: szuper digitális eszközökkel, de végletekig humán nézőponttal. A QUiCK-et is ebben a szellemben fejlesztjük.

Ha szeretnél rendet tenni a vállalkozásod pénzügyeiben, próbáld ki a QUiCK-et 30 napig ingyen!

 📄 Minden számlád egy helyen,

 💸 gyors utalások az Utaláskönnyítővel,

 📊 ha pedig tudatosabb működésre vágysz, a kontrolling funkciók segítenek: a rendszer megtanulja a kategóriáidat és címkéidet, így egy kattintással átláthatod az eredményeidet.

💡 Szeretnél hasonló cikkeket olvasni Tőlünk? Iratkozz fel a hírlevelünkre itt!