Több lépcsőben emelkedik az alanyi adómentes keret | Neked jó döntés lehet?

Az éves alanyi adómentes keret összege hosszú éveken keresztül változatlanul 12 millió forint volt, amit 2025-ben végül 18 millió forintra emeltek. A 2025-ös emelés csak az első lépés volt: ugyanis 2025 végén további emeléseket jelentettek be, így

• 2026. január 1-jétől 20 millió Ft,

• 2027. január 1-jétől 22 millió Ft,

• 2028. január 1-jétől pedig 24 millió Ft lesz az alanyi adómentesség felső értékhatára.

Jó hír, hogy akik már alanyi adómentességet választottak, azoknak ezzel kapcsolatban nincsen teendőjük: a magasabb keretet automatikusan kihasználhatják, külön bejelentésre nincs szükség.

Megéri-e egyáltalán az alanyi adómentesség?

Bár az alanyi adómentes keret emelkedése sok vállalkozó figyelmét felkeltheti, nem minden esetben ez a legjobb döntés. Az, hogy alanyi adómentesként vagy áfakörösként éri-e meg jobban működni, mindig egyedi mérlegelést igényel. Erről korábban egy külön blogcikkben már részletesen írtunk.

Általánosságban elmondható, hogy alanyi adómentesként nem vonható le a beszerzések áfája, így azoknál a tevékenységeknél előnyös, ahol például:

• kevés a költség,

• jellemzően magánszemélyek a vevők.

Az alanyi adómentesség jellemzően azoknak a vállalkozóknak kedvező, akiknek a bevétele elsősorban szellemi tevékenységhez kapcsolódik, például tanácsadással, oktatással, online szolgáltatásokkal vagy más kreatív tevékenységgel foglalkoznak, és nincs jelentős költségük vagy rendszeres nagyobb beszerzésük.

Az áfakör viszont sokszor előnyösebb lehet azoknál a vállalkozásoknál, ahol a működéshez nagyobb értékű eszközök beszerzése szükséges, jellemzően céges ügyfelek felé történik az értékesítés, vagy a bevétel kereskedelemből származik, így az áfa levonhatósága érdemi pénzügyi szemponttá válik.

Fontos tudni, hogy vannak olyan tevékenységek, amelyek nem számítanak bele az alanyi adómentes értékhatárba. Ilyenek például:

• bizonyos külföldi ügyletek (pl. szolgáltatás nyújtása más külföldi cégnek),

• a vállalkozásban tárgyi eszközként használt termék értékesítése,

• építési telek (telekrész) értékesítése,

• a tevékenység sajátos jellegére tekintettel mentes ügyletek.

Ugyanakkor az utolsónál különösen óvatosnak kell lenni. Gyakori tévhit például, hogy minden mentes bevétel kiesik a keretből, pedig ez nem igaz. Az ingatlan bérbeadása például mentes, de mégis beleszámít az alanyi adómentes értékhatárba.

Mikor választható az alanyi adómentesség?

Ha jelenleg áfakörös vállalkozó vagy, de a következő évtől alanyi adómentes szeretnél lenni, ezt az év végéig tudod bejelenteni. Fontos feltétel, hogy:

• sem az adott évben,

• sem a következő évben ne haladd meg az adott évre vonatkozó értékhatárt.

Például, ha 2027-re szeretnéd választani az alanyi adómentességet, akkor a 2026-os tényleges, valamint a 2027-es várható termékértékesítésed és szolgáltatásnyújtásod ellenértéke nem haladhatja meg a 22 millió forintot.

Új vállalkozás esetén jóval egyszerűbb a helyzet: az alanyi adómentesség már az alapításkor választható, amennyiben várhatóan nem léped túl az adott évi értékhatárt. Év közben indulás esetén fontos, hogy az éves keretet napra pontosan arányosítanunk kell.

💡 Tipp: lecsúsztál a határidőről? Még nincs minden veszve

Ha esetleg lecsúsztál az alanyi adómentesség választásának határidejéről, akkor jó eséllyel segíthet egy kijavítási kérelem. A gyakorlatban az adóhatóság sok esetben engedélyezi visszamenőlegesen az alanyi adómentesség választását, feltéve, hogy az érintett időszakra még nem került benyújtásra áfabevallás, továbbá nem került kiállításra számla, amelyen áthárított ÁFA szerepel. 

Nézzünk egy tipikus példát: Tegyük fel, hogy 2025-ben nem értesültél arról, hogy emelkedett az alanyi adómentes keret, és 2026 elején döbbensz rá, hogy valójában alanyi adómentesként szeretnél működni 2026.01.01-jétől. Ha még nem nyújtottad be az első 2026-os áfabevallást, és ÁFÁ-t tartalmazó számlát sem bocsátottál ki, akkor kijavítási kérelemmel kérheted az adóhatóságtól az alanyi adómentesség engedélyezését.

Fontos tudni:

• ez nem automatikus, az adóhatóság mérlegel,

• érdemes e-papíron is kérni a kijavítást,

• ha már benyújtottál áfabevallást, akkor sajnos elméletileg nincs visszaút.

💡 Plusz tipp: EU-s alanyi adómentesség

2025-től jelentős könnyítés lépett életbe: már nemcsak Magyarországon, hanem akár más EU-s tagállamban is választható az alanyi adómentesség. Erről egy külön cikkben írtunk részletesen.

---

A cikkeink szeretettel és odafigyeléssel készülnek, mert hisszük, hogy Ti, vállalkozók vagytok a gazdaság mozgatórugói és megérdemlitek a támogatást.

Mi, a QUiCK csapata azon dolgozunk, hogy a tanácsadást digitalizáljuk: szuper digitális eszközökkel, de végletekig humán nézőponttal. A QUiCK-et is ebben a szellemben fejlesztjük.

Ha szeretnél rendet tenni a vállalkozásod pénzügyeiben, próbáld ki a QUiCK-et 30 napig ingyen!

 📄 Minden számlád egy helyen,

 💸 gyors utalások az Utaláskönnyítővel,

 📊 ha pedig tudatosabb működésre vágysz, a kontrolling funkciók segítenek: a rendszer megtanulja a kategóriáidat és címkéidet, így egy kattintással átláthatod az eredményeidet.

💡 Szeretnél hasonló cikkeket olvasni Tőlünk? Iratkozz fel a hírlevelünkre itt!