Céges autó: vásárlás, lízing vagy bérlés? | Döntési szempontok vállalkozóknak | 1. rész

Minden vállalkozás életében előbb-utóbb eljön az a pont, amikor szükségessé válik egy céges gépjármű. Akár áruszállításra, ügyféltalálkozókra, akár a mindennapi munkavégzéshez, a kérdés ugyanaz: milyen formában használja a cég az autót?

Megvásárolja saját névre? Lízingeli? Esetleg bérel egyet? És ha már van egy autó, ami magánszemély tulajdonában van, akkor hogyan lehet azt céges célra használni? Milyen adózási és számviteli következményekkel járnak ezek a döntések? Mikor kell cégautóadót fizetni? Le lehet-e vonni az áfát? És melyik megoldás a legkedvezőbb egy induló vállalkozásnak, vagy épp egy növekedés előtt álló cégnek?

A téma összetettsége és a lehetőségek tárháza miatt több részben írunk a kérdéskörről. A cikksorozatunkban végigvezetünk minden olyan megoldáson, amellyel a céges autóhasználat megvalósítható, és segítünk átlátni a hozzájuk kapcsolódó pénzügyi, adózási és adminisztrációs szempontokat. Az első részben a saját tulajdonú céges autókról, a zárt és nyílt végű lízingelésről, valamint a rövid távú bérlés lehetőségeiről fogunk részletesen beszámolni. Ha érdekelnek a további lehetőségek mint például a magántulajdonú céges autó vagy a flottakezelés, akár a közösségi autózás lehetősége, akkor a második részt itt elolvashatod.

Haladjunk sorban a lehetőségek között, kezdjük a saját tulajdonú céges autóval!

Saját tulajdonú céges autó

Saját tulajdonú autóról akkor beszélünk, ha a jármű vételárát közvetlenül a vállalkozás fizeti ki, és az autó a cég nevére kerül bejegyzésre a forgalmiban is. Ez a megoldás egyszerűnek tűnik – és sok esetben valóban az is –, de fontos, hogy a vásárlás adózási, könyvelési és fenntartási következményeivel is számolni kell.

Előnyök:

• A jármű a vállalkozás tárgyi eszköze lesz, vagyis bekerül az eszköznyilvántartásba.

• Értékcsökkenés (amortizáció) elszámolható, amely csökkentheti a társasági adóalapot (ha a TAO adónem került kiválasztásra), de csak abban az esetben, ha az adótörvény is elismeri a számvitelben elszámolt összeget. Ellenkező esetben kiigazítást kell végezni.

• A karbantartási, biztosítási, üzemanyag- és egyéb üzemeltetési költségek elszámolhatóak lehetnek az áfa tekintetében, ha a költségek adólevonásra jogosító tevékenységet szolgálnak (további áfa levonási szabályokat is figyelembe kell venni).

• A cég bármikor eladhatja az autót, ez a bevétel is a cégben jelenik meg.

Hátrányok:

• A vételár egyösszegű kifizetése likviditási szempontból megterhelő lehet (kivéve, ha zárt végű lízing alapján történik a vásárlás).

• Személygépkocsik esetében a vásárlás áfája nem levonható, ha nincs bizonyított kizárólagos üzleti használat (pl. sofőr, útnyilvántartás).

• Cégautóadót köteles fizetni a vállalkozó. A cégautóadó fizetésére az a vállalkozás kötelezett, amely:

  • Személygépkocsi fenntartásával összefüggésben költséget számol el a vállalkozás könyvelésében, egy olyan járműre, amely magánszemély tulajdonában áll, ideértve például az üzemanyag-, szerviz- és biztosítási kiadásokat.

  • Olyan gépjárművet használ, amely a cég tulajdonában van vagy bérelt formában áll a rendelkezésére.

  • Olyan személygépkocsit lízingel vagy bérbe vesz, amely után költségeket számol el. További részleteket ide kattintva még találsz a cégautóadóról.

• Az értékesítés után további áfa-fizetési kötelezettség is keletkezhet (amennyiben korábban a beszerzéshez kapcsolódó áfa nem volt levonható, akkor nincs).

Ez a megoldás főként akkor lehet előnyös, ha a vállalkozás hosszú távra tervez a járművel, nem jelent gondot a kezdeti beruházási költség, valamint a használat nagy része céges jellegű lesz, ezáltal tudod a járművet a könyveidben szerepeltetni eszközként. Ez a lehetőség ideális fuvarozóknak, építőipari cégeknek, nagy hatótávolságot igénylő tevékenységet végzőknek, ahol az autó a működés központi eleme.

Zárt végű (pénzügyi) lízingelés

A pénzügyi lízing egy olyan konstrukció, amely lehetővé teszi, hogy a vállalkozás részletekben fizesse ki az autót, és a futamidő végén tulajdonosává váljon. Jogilag az autó a lízingbeadó tulajdonában marad, de gazdasági értelemben már a cég használja – és a könyveiben is szerepeltetnie kell.

A megoldás működését tekintve a cég lízingszerződést köt egy pénzügyi szolgáltatóval (lízingcég), majd a futamidő alatt havi törlesztőrészletet fizet, ami tőkerészből és kamatból áll össze. A futamidő végén maradványérték megfizetésével (ha van ilyen) a jármű a cég tulajdonába kerül. A pénzügyileg lízingelt eszközt egyébként tárgyi eszközként kell aktiválni a könyvekben.

Előnyök:

• Kisebb kezdőtőke is elegendő, nem kell egy összegben kifizetni a teljes vételárat.

• Eszközként elszámolható, megjelenik a könyvekben, amortizálható.

• A kamatköltség elszámolható, csökkenti a társasági adóalapot (ha a TAO adónem került kiválasztásra).

• A futamidő végén az autó a vállalkozásé lehet, megvásárolhatja.

Hátrányok:

• Nagyobb adminisztrációs teher, mint például a tartós bérletnél.

• A szerződés idő előtti megszüntetése nehézkes és költséges lehet.

• ÁFA - levonási szabályok szigorúak, különösen személygépkocsik esetén.

A pénzügyi lízing olyan vállalkozásoknak lehet ideális, amelyek hosszú távra terveznek, szeretnének tulajdont szerezni, de nem rendelkeznek elegendő szabad forrással az azonnali vásárláshoz. Ez a konstrukció lehetőséget ad arra, hogy kisebb kezdőtőkével jussanak járműhöz, miközben a könyvelésükben is eszközként jelenik meg a gépjármű.

Fontos viszont, hogy a lízingszerződés hosszú távra szól, és idő előtti megszüntetése jelentős többletköltségekkel járhat!

Nyílt végű (operatív) lízingelés

A tartós bérlet, más néven operatív lízing olyan konstrukció, amely során a vállalkozás nem válik a gépjármű tulajdonosává, hanem egy szolgáltatótól – jellemzően 2–5 év időtartamra – bérli azt fix havidíjért cserébe. A futamidő végén a vállalkozásnak döntést kell hoznia arról, hogy megvásárolja-e az autót, vagy visszaadja azt a lízingcégnek. A havi bérleti díj jellemzően magában foglalhatja a szervizelési és biztosítási költségeket, illetve egyéb szolgáltatásokat (pl. csereautó, gumiabroncs-csere), amely egyszerűbb pénzügyi tervezést tesz lehetővé.

A tartós bérlet során a jármű nem kerül be a cég könyveibe tárgyi eszközként, az értékcsökkenés nem számolható el, viszont a bérleti díj költségként elszámolható. Az ÁFA teljes egészében levonható, ha a használat kizárólag céges célú és igazolt (pl. útnyilvántartással), részben levonható, ha vegyes használat történik.

Előnyök:

• A jármű nem kerül a cég mérlegébe tárgyi eszközként.

• A bérleti díj fix és előre látható, tervezhetőség szempontjából ideális.

• Bizonyos szolgáltatások (szerviz, biztosítás) a díjban szerepelhetnek.

• A bérleti díj teljes összege költségként elszámolható, tehát ráfordításként jelenik meg a könyvekben, és csökkenti a társasági adóalapot, ha ez az adónem került kiválasztásra. Értékcsökkenést nem kell elszámolni, mivel a jármű nem kerül a vállalkozás tulajdonába, így nem lesz tárgyi eszköz a könyvekben.

• A bérleti díjról kapott számla általában tartalmaz áfát. A lízingdíj áfa-tartalma levonható, arányosítással vagy teljes egészében, ha a járművet üzleti célra használják (személygépkocsinál vannak kivételek).

Hátrányok:

• A jármű nem válik a vállalkozás tulajdonává, nem számolható el értékcsökkenés.

• Az ÁFA csak üzleti célú használat esetén vonható le teljes körűen.

• Cégautóadó fizetése felmerülhet.

• A szerződés futamidő alatti módosítása korlátozott lehet.

Ez a konstrukció olyan vállalkozások számára lehet kedvező választás, amelyek a hosszú távú tulajdonszerzés helyett inkább költséghatékony, egyszerűbb adminisztrációval járó járműhasználati formát keresnek, és fontos számukra a reprezentatív megjelenés, illetve a rendszeres gépjárműcsere lehetősége.

Rövid távú bérlés

A rövid távú bérlés jellemzően néhány napos vagy hetes időtartamra igénybe vett járműhasználati forma, amely elsősorban eseti jelleggel alkalmazható. Ilyen lehet például egy átmeneti időszak, amikor a vállalkozásnak gyorsan szüksége van gépjárműre (pl. csereautóként, projektfeladathoz vagy egy egyszeri fuvarhoz), de nem kíván hosszabb távra elköteleződni.

A jármű használatának időtartama rövid, a bérleti díj összege napi vagy heti elszámolás alapján történik. Mivel nem keletkezik tulajdonjog, a gépjármű nem kerül be a vállalkozás könyveibe, azonban a bérleti díj teljes összege elszámolható költségként. ÁFA - levonás itt is csak akkor alkalmazható teljes mértékben, ha az autó igazoltan üzleti használatra szolgál. Magánhasználat esetén a díj ÁFA - tartalma csak arányosan vonható le.

Előnyök:

• Nem szükséges hosszú távra elköteleződni.

• Gyorsan és rugalmasan igénybe vehető.

• A teljes bérleti díj költségként elszámolható, amennyiben a járművet a vállalkozás gazdasági tevékenységéhez használják, így csökkenti a társasági adóalapot, ha TAO szerint adózik a vállalkozásunk.

• Nem jelenik meg tárgyi eszközként a könyvekben.

Hátrányok:

• Összességében drágább lehet, mint a hosszabb távú konstrukciók.

• Áfa-levonás korlátozott magánhasználat esetén.

• Nincs befolyás az autó kiválasztására, állapotára, felszereltségére.

Ez a megoldás jellemzően akkor ideális, ha a gépjárműhasználat csak alkalomszerű, vagy egy átmeneti helyzet megoldására szolgál (pl. csúcsszezonban, szervizidő alatt vagy időszakos munkavégzéshez). Fontos azonban megjegyezni, hogy a legtöbb bérbeadó naponta korlátozhatja a megtehető kilométereket, amelyet túllépve pótdíjat számolhatnak fel. A biztosítás (pl. CASCO, önrész) szintén korlátozottabb lehet, mint tartós bérlet esetén, ezért a szerződés részletes átvizsgálása különösen fontos.

A QUiCK-ben minden fontos céges dokumentum egy helyen rendszerezhető — legyen szó a követhető pénzügyekről, számlákról, kontrollingról, utalásokról vagy akár az autóbérlés esetén a szerződésről vagy havi számlákról.

Ezeket biztonságosan feltöltheted, rendszerezheted, és amikor szükséged van rájuk, gyorsan és könnyedén eléred.

Ha úgy érzed, még mindig van benned kérdés a cégautó használat alternatívái kapcsán, akkor ne hagyd ki cikkünk második részét sem! Abban olyan lehetőségeket vizsgálunk meg, mint a magántulajdonú járművek vállalkozásban történő használata, a flottakezelés, valamint a közösségi autózás, és természetesen ezek pénzügyi, adózási és adminisztrációs vonatkozásait is körbejárjuk. 

A második rész lezárásaként pedig készítettünk egy kiválasztási segédletet, hogy milyen szempontok mentén érdemes meghozni a végső döntést.

---

A cikkeink szeretettel és odafigyeléssel készülnek, mert hisszük, hogy Ti, vállalkozók vagytok a gazdaság mozgatórugói és megérdemlitek a támogatást.

Mi, a QUiCK csapata azon dolgozunk, hogy a tanácsadást digitalizáljuk: szuper digitális eszközökkel, de végletekig humán nézőponttal. A QUiCK-et is ebben a szellemben fejlesztjük.

Ha szeretnél rendet tenni a vállalkozásod pénzügyeiben, próbáld ki a QUiCK-et 30 napig ingyen!

 📄 Minden számlád egy helyen,

 💸 gyors utalások az Utaláskönnyítővel,

 📊 ha pedig tudatosabb működésre vágysz, a kontrolling funkciók segítenek: a rendszer megtanulja a kategóriáidat és címkéidet, így egy kattintással átláthatod az eredményeidet.

💡 Szeretnél hasonló cikkeket olvasni Tőlünk? Iratkozz fel a hírlevelünkre itt!